健忘的心情：回复紫藤老师 网上查询也有25%提取的，问计提比例可以更改吗？

紫藤老师：回复健忘的心情计提比例有章程决定

有有：回复森林老师 老师，那请问账务如何处理

森林老师：回复有有计提工资，借管理费用-工资，贷应付职工薪酬-工资 发放工资，借应付职工薪酬-工资  贷应交税费-应交个人所得税    银行存款 付个税时，借应交税费-应交个人所得税  贷银行存款

有有：回复森林老师 老师，这部分的工资是去年的费用

有有：回复森林老师 而且发放工资的时候是其他应收款啊

森林老师：回复有有同学，你好，首先上面是正确的计提和发放的分录。你可以参考去调整你的分录。 第二，去年的费和，说明已经计提过了，只做第二和三个分录就可以了。

有有：回复森林老师 老师，没有计提，直接在今年2月份发放了

森林老师：回复有有计提工资，借管理费用-工资，贷应付职工薪酬-工资 发放工资，借应付职工薪酬-工资  贷应交税费-应交个人所得税    银行存款 付个税时，借应交税费-应交个人所得税  贷银行存款 那就直接上面这个分录，都放今年就行了

有有：回复森林老师 老师，不是应该做到去年的费用里吗

森林老师：回复有有同学，你好，如果调去年的， 借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬-工资 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整

优优：回复小云老师 会计不教我们，问了也不回我们，不然我也不会在这问。不过会计是做了十年的账了。应该不会弄错的。就是想不明白为什么他这样做分录

小云老师：回复优优同学，第一，不是说做了十年就肯定不会弄错，是人都有错的时候 第二，你可以看看下面整套分录，计提和发放在任何公司个人部分用的都是同样的科目，所以他到底是做错还是其他原因肯定是要问做的人，其他人只能告诉你正确的怎么做，毕竟不是你公司内部的人可能不知道你们具体情况啊 ，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

优优：回复小云老师 好的，回来问下会计。那个，想问一下。在什么情况下那个社保，用其他应收款，在什么名情况下那个社保用其他应付款呢？然后这两个有什么区别吗？怎么区分才好呢？

小云老师：回复优优先垫就其他应收，先扣就其他应付

优优：回复小云老师 那个是社保，不是都当月扣当月吗？

小云老师：回复优优不一定，也看地区的。

优优：回复小云老师 我记得前段时间问了我们另一个会计。我问他计提社保为什么用其他应付款。他说是我们欠社保局的。然后我就发现，他每次做的计提社保的分录都是用其他应付款。这对吗，

优优：回复小云老师 他的说辞对吗

小云老师：回复优优同学，先垫就其他应收，先扣就其他应付，欠谁的要看是什么时候给呀

优优：回复小云老师 他这个公司是本月发上个月的工资。然后当月扣当月的社保。就是用其他应收款是吧？

小云老师：回复优优是的，当月扣当月的社保。就是用其他应收款

童泯：回复maize老师 就是减免那些没有必要做计提？

maize老师：回复童泯是的，可以不需要计提，还有你这个做分录有问题需要通过下应付职工薪酬，你按上面截图做

童泯：回复maize老师 好的

maize老师：回复童泯好的，我先回复别的学员了

hiking～：回复陈诗晗老师 老师，b项是影响独立性呀

陈诗晗老师：回复hiking～不好意思，看错点了。 乙公司为提供编制会计记录服务，乙公司不是审计客户，但是审计客户的子公司。 如果只是提供日常机械性工作，不承担其管理层责任，是不会对独立性产生影响，这里的重点知识点考核不是这个点。 是后面其子公司，由于母子公司存在关联，那么事务所为其审计客户关联方提供财务工作，影响其独立性。

心结：回复答疑苏老师 还有收到租金的收入一直计入营业外收入，这个我也应该调整为其他业务收入更合理吧？

答疑苏老师：回复心结你好 是的 收到的租金收入应计入其他业务收入

心结：回复答疑苏老师 我们酒店的员工大部分都是个另外一个个体工商户签订的劳动合同，现在我们公司出纳将工资以劳务费转给这个个体工商户发放工资，请问我支付这笔款时 借:管理费用～劳务费，贷:银行存款，提供不了劳务发票给我们，请问我这边这样做账可以吗？

答疑苏老师：回复心结你好 这样做账可以 但是提供不了劳务费的话 这个管理费用是不可以税前扣除的

心结：回复答疑苏老师 目前这两个公司的情况是这样的，我们酒店是一般纳税人6月份把酒店转给了个体工商户，这个月个体工商户又将经营权还给了我们，领导为了避开职工社保的缴纳，还是拨款给个体工商户发放工资，个体工商户发放工资时又没有扣个税这块

心结：回复答疑苏老师 我们企业所得税是核定征收的，没有发票影响不大吧

答疑苏老师：回复心结你好 这样你们的劳务费不能税前扣除

心结：回复答疑苏老师 请问我这边这个个体工商户的账如何处理好呢？这边除了发工资，基本没有其他业务存在了，但是这几年发得工资有的已经达到扣个税的标准了，我不知道如何操作好？报税系统打开看不到工资薪金这个模块

答疑苏老师：回复心结你好 你们这样操作不合理 没有收入 只有工资 这个个体工商户属于什么性质的？

心结：回复答疑苏老师 小微的吧

心结：回复答疑苏老师 现在要怎么改变才是最好的么

心结：回复答疑苏老师 老师，就是个个体工商户

答疑苏老师：回复心结你好 需要正常缴纳社保 申报个税的

心结：回复答疑苏老师 除了正常缴纳社保和个税，是不是个体工商户将人员也回归酒店，劳动合同重新再和酒店签订，然后将个体工商户注销？个体工商户马上就不做了，如果不这样，后期个体工商户会又什么不利影响呢？

答疑苏老师：回复心结你好 是的 就是你这种说法 因为个体工商户没有实际经营 属于长期亏损的 查到也会要求注销的

心结：回复答疑苏老师 谢谢老师指点

答疑苏老师：回复心结不客气 祝工作顺利哦

carrmmen：回复maize老师 好的，谢谢汪老师

maize老师：回复carrmmen好的要是还没有回复，您给我说下我帮您找实操老师