王侨：回复岁禾同学你好，可查看初级会计实务教材P197页相关内容。 1.根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 2.根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

佳佳：回复晓海老师 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 　　（一）在“借方”反映的明细账 这句话是什么意思呢？

佳佳：回复晓海老师 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 　　（一）在“借方”反映的明细账 　　1、进项税额 2、已交税金 3、减免税款 4、出口抵减内销产品应纳税额 5、转出未交增值税 1-5科目可以出现在贷方？ 　　

晓海老师：回复佳佳你好！不可以，但是借方不只是指这一个科目啊

现代的摩托：回复李爱文老师 在哪个地方设置原材料的大类

李爱文老师：回复现代的摩托设置原材料的二级科目 ，就可以设原材料的大类

现代的摩托：回复李爱文老师 不能设二级科目呀，能不能按应收账款那样直接设置辅助核算，供应商就不用设二级科目了，

李爱文老师：回复现代的摩托应收账款可以设辅助项目核算，就是直接二级科目 就是供应商

现代的摩托：回复李爱文老师 那原材料呢，怎么设置呀

李爱文老师：回复现代的摩托可以不用设，全部用原材料一级科目 核算

发小才：回复邹老师 这个业务还没开始呢，如果提前设置后，发现有新的科目怎么办?

邹老师：回复发小才你好，不需要提前设置的，发生再设置也不迟的

发小才：回复邹老师 老师你的意思是总账先不设？，那我应该怎么弄呢。先收集原始凭证，写记账凭证在去推明细账在去推总账

邹老师：回复发小才你好，是的，是的

小麦：回复王雁鸣老师 老师，我在做真账的时候，发现小规模的购进材料的分录都是如下分录，没有增值税的进项， 借：原材料/固定资产 贷：银行存款/库存现金 而销售货物的分录如下，有增值税的销项， 借：应收账款/银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 意思是进项增值税不能抵扣销项增值税，而必须交销项增值税吗？都是增值税普通发票。

王雁鸣老师：回复小麦您好，是的。但是，如果对方企业要增值税专用发票的话，小规模纳税人可以到税务局去代开增值税专用发票的。

晓海老师：回复着急的诺言你好！工程施工科目下设置工程材料，如果属于工程评审费，计入"工程施工--其他直接费"科目。如果属于工程以外的评审费，计入"管理费用--其他"科目。