​增值税月底账务处理

增值税月底账务处理

一、进项税额大于销项税额,形成增值税借方余额叫做"留抵税额",体现在"应交税金--增值税--未交税金"科目下,因此,在根据原始凭证做账以后,月末,应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理.

二、将销项税转入未交税金.借:应交税金--增值税--销项税额.贷:应交税金--增值税--未交税金.

三、同理,将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金.借:应交税金--增值税--未交税金.贷:应交税金--增值税--进项税额.

月末结转增值税最最正规的会计分录

1、收到进项:借:应缴税费 -- ?应缴增值税 -- ?进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- ?应缴增值税 -- ?销项税

销项 - ?进项 ?= 本月 应该交税金

(销项和进项在"应缴税费 -- ?应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- ?未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- ?应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 -- ?应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- ?应缴增值税 -- ?转出未交增值税

贷:应缴税费 -- ?未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 -- ?应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- ?未交增值税

贷:应缴税费 -- ?应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- ?未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- ?未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 -- ?未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

所以,你月末《应缴税费 -- ?未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费 -- ?应缴增值税 -- ?转出未交增值税 ? ?5000

贷:应缴税费 -- ?未交增值税 ? ? ?5000.

增值税月底账务处理?增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.