咨询

​进口样品关税和增值税怎么做账

2020-02-14 11:49 来源:快账

导读:进口样品关税和增值税怎么做账?很多会计新手在刚接触财务的时候经常会遇到这种问题,进口样品关税和增值税常常是很多会计人遇到的问题.很多学员也在我们的官网进行过咨询,小编在下文中给出了详细的解答,具体内容请仔细阅读如下文章,希望能对您有所帮助.

免费提供专业财税问题解答,让您避免税务行政处罚风险
答疑老师

齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)

进口样品关税和增值税怎么做账

借:库存商品(关税完税价格+关税)

应缴税费--应交增值税(待抵扣进项税)

贷:银行存款

卖出

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税)

进口增值税和进口关税的账务处理及进口增值税的抵扣流程

进口增值税可以抵扣.根据《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法有关问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第31号)规定, 自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣.对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣.

进口增值税专用缴款书通过网上办税平台-海关进口增值税专用缴款书模块采集海关增值税专用缴款书后上传数据,可通过"接收结果查询功能"查询上传的数据是否已传输到总局的稽核系统.稽核系统每天晚上将企业采集信息与海关传输的进口缴款书信息进行比对,比对结果可通过"海关缴款书比对结果查询功能"查询.上传票全部比对相符的,稽核系统每月初自动生成稽核结果通知书,通过"稽核结果通知书确认"功能进行稽核结果通知书确认下载."稽核结果通知书"信息可通过"稽核结果通知书查询"和"稽核结果通知书清单查询".比对不通过的,如果确认本征期内只抵扣当前比对相符的,可以通过"稽核结果通知书确认"功能,将比对通过的缴款书生成"稽核结果通知书"进行下载.

进口样品关税和增值税怎么做账

进口报关单贸易方式是货样广告品A,账务处理:

借:库存商品

借:应交税费-应交增值税(进口增值税)

贷:银行存款或应付账款

对于进口关税,直接计入进口货物的成本.

进口增值税和进口关税的计税依据不同,进口增值税的计税依据是"关税完税价格+关税+消费税",进口消费税的计税依据是"关税完税价格".

进口样品关税和增值税怎么做账?这一问题,文中已做出了详细的解答,希望可以对大家了解这一问题有所帮助.如果您想从事会计行业,却一直还没有付诸行动的话,您可以加入相应的培训机构来提高您的技能,实现您的梦想.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

有会计问题,就来会计问!
600+老会计,实时在线答疑,扫码免费提问!

咨询
  • 会计群交流
  • 知识库
  • 财税资讯

微信扫码即可入群!

免费领取资料

大家都在问

在线提问累计解决68456个问题

刘莎靖 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的刘莎靖,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×