小规模纳税人能不能抵扣进项税

小规模纳税人能不能抵扣进项税

  1、如果是一般纳税人，取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。

  借：原材料(或库存商品)，借：应交税金--增值税(进项税额)，贷：银行存款等，带上抵扣联直接去国税认证，进项税认证有效期180天。

2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题，因此，小规模纳税人进项税不能抵扣。

什么情况下小规模纳税人进项税可以抵扣

  根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

  “未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”是可以抵扣的前提，指的是纳税人按照会计制度和税法的规定，真实记录和准确核算的经营结果，通过隐瞒收入形成的“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，其进项税是不允许抵扣的。

  取得的增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：

  (一)购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。

  购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。

  (二)纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定的程序，经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。

  本文介绍到的小规模纳税人能不能抵扣进项税内容先到这里，小规模纳税人一般是不可能抵扣进项税，在做账的时候财务人员得弄清楚。但小规模纳税人本身就会有税收上的优惠服务，具体可以参考税局相关政策指引。