​借款利息收入增值税怎么做账

借款利息收入增值税怎么做账

答:企业借款利息收入,是要交增值税的.

收到时,借:银行存款贷:财务费用-利息收入

利息收入的账务处理直接冲减财务费用,因为存款利息属于增值税不征税项目,不征增值税.同时,企业取得的存款利息收入不需要开具发票,银行对于存款利息支出也不需要发票进行入账报销扣除.营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.

企业的哪些借款利息可以税前扣除?

一、向自然人借款的利息符合规定的可税前扣除.

向自然人借款的利息符合规定的,可税前扣除,但是扣除部分不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额.企业应当与个人签订借款合同.如果自然人是股东,需要关注债资比的要求,即该自然人在该企业的债权性投资与权益性投资比例为:金融企业为5:1;其他企业为2:1.

二、企业之间的借款利息符合规定的也可以税前扣除.

企业向金融机构的借款利息一般情况下可以根据规定税前扣除,而企业向非金融企业借款支付的利息有些特殊,根据规定,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除,当然啦,借款合同之类的资料、凭证要有.如果借贷双方是关联企业,也需要关注债资比的要求.

借款出去的利息收入是要交增值税的,增值税的税率和金融报务业一样都是6%,借款收到的利息和存在银行活期的利息是一样的,都要冲财务费用记利息收入,清楚了这些,关于借款利息收入增值税怎么做账的问题就迎刃而解了.