​增值税滞纳金怎么做分录

增值税滞纳金怎么做分录

答:增值税的滞纳金会计分录如下:

上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)

营业外支出 (罚款 滞纳金)

贷:银行存款

转账

借:以前年度损益调整(税金)

贷:应交税金-应交增值税(税金)

借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)

营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额.

根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

增值税滞纳金可以税前扣除吗?

不能税前扣除.

《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出.

《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度申报表(A类,2014年版)>的公告》(国家税务总局公告2014年第63号,以下简称63号公告)规定,罚金、罚款和被没收财物的损失不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费.

增值税滞纳金怎么做分录?小编想要说的是,大家要记住不论是哪种税费的滞纳金,一律都是记在营业外支出里的,而且这些滞纳金税法不允许扣除哦,比如说当年的利润是10,滞纳金是2,那么在汇算清缴时就要调增滞纳金2的部分,所得就是12了.