​劳务公司差额征税怎么记账

劳务公司差额征税怎么记账

1、一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是"应交税费--未交增值税",其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在"应交税费--应交增值税"增设"营改增抵减的销项税额"科目下核算,在"应交税费--未交增值税"科目下核算"按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税".

2、小规模纳税人差额征税会计处理

财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔2012〕13号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

劳务外包业务采用差额征税更划算吗

如果是一般纳税人是做建筑服务项目,"清包工项目"、"甲供料项目"、"老项目"采用简易计税,那么,计算增值税时,可以扣除支付的分包款项,也是一种差额征税的形式.

劳务派遣服务的提供方,和建筑服务总包方,两者在实际采用差额计税时有差异,实际开发票也会很不一样,劳务派遣服务不得全额开票(差额开),而采用简易计税的建筑项目,是可以全额开发票的.

劳务公司差额征税怎么记账?具体劳务公司该怎么样记账,可以从文章内容见到,也需要结合它的公司类型来处理,小规模企业跟一般纳税人企业在账务处理时是很不一样,特别是增值税相关的,希望财务在处理劳务公司账务时能清楚相关规定.