老师，劳务派遣公司开5%的差额征税发票怎么做账

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税： 1、全额确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费——简易计税贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 3、实际缴纳增值税：借：应交税费——简易计税贷：银行存款注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

2022-09-21

同学你好 1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保 (企业交纳部分) 其他应付款—住房公积金(企业交纳部分) 3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费—个人所得税

2020-09-14

你好，劳务派遣的按照劳务申报个税，一般纳税人劳务派遣差额征税会计分录确认收入时会计处理，借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税-销项税额。支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理借：应交税费—应交增值税-销项税额抵减，借：主营业务成本，贷：银行存款。

2020-08-11

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）贷：主营业务成本

2022-11-25

劳务派遣差额征税的，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。开具发票有两种方法。一、向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上。二、分开开具发票。差额部分，单独开具增值税发票，税率栏填写“5%”，税额栏为应纳税额；向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，单独开具增值税普通发票，开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0

2022-09-15