​缴纳进项税额转出的税分录

缴纳进项税额转出的税分录

用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:

借:在建工程

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:

借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:库存商品

短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

应交税费核算规定

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

应交资源税

小企业销售物资按规定应交纳的资源税,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税).

2.自产自用的物资应交纳的资源税,借记"生产成本"科目,贷记本科目(应交资源税).

3.小企业收购未税矿产品,按实际支付的收购款和代扣代交的资源税,借记"材料"等科目,按实际支付的收购款,贷记"银行存款"科目,按代扣代交的资源税,贷记本科目(应交资源税).

4.外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记本科目(应交资源税),按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额,借记"材料"等科目,按应支付的全部价款,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目;加工成固体盐后.

在销售时,按计算出的销售固体盐应交的资源税,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税);将销售固体盐应交纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.

5.交纳的资源税,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.

缴纳进项税额转出的税分录应该怎么做?我们在上面文章中,为大家介绍了增值税销项税额、增值税进项税额以及增值税进项税额不能抵扣的情况下,需要将进项税额转出的处理,上面的分析就是我们给大家的答案,希望可以帮助到大家.