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本期进项税额大于本期进项税额转出，是否需要缴纳进项税额转出的税款，分录该怎么写呢

2022-12-18 22:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-12-18 22:45

1、计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

快账用户2735 追问 2022-12-18 22:46

本期税额进项大于进项转出，是否需要缴税

齐红老师解答 2022-12-18 22:47

不需要，进项大于销项时形成留抵不需账务处理，当销项大于进项时要计提

快账用户2735 追问 2022-12-18 22:50

老师，进项转出是销项吗

齐红老师解答 2022-12-18 22:59

不是，但与销项的影响是一样，属应交税费，在贷方

2022-12-18

你好，是的，是对的，学员

2022-09-05

什么原因需要进项转出？

2023-01-06

是的，对的，是这么做的。

2025-01-08

你好，进项税额大于销项税额，期末需要结转的，分录是借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2023-04-16

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