​进项税额转出科目有余额吗

进项税额转出科目有余额吗

"进项税额转出"期末无余额.既然是进项税转出,说明应该少抵扣1000,这个1000应该缴纳.你第一支分录正确,接下来做分录如下:

1,借:应交税金-应缴增值税-进项税额转出 1000

贷:应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000

2,借:应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000

贷:应交税金-未交增值税 1000

3,借:应交税金-未交增值税 1000

贷:银行存款(现金) 1000

应交税费核算规定

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

应交资源税

小企业销售物资按规定应交纳的资源税,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税).

2.自产自用的物资应交纳的资源税,借记"生产成本"科目,贷记本科目(应交资源税).

3.小企业收购未税矿产品,按实际支付的收购款和代扣代交的资源税,借记"材料"等科目,按实际支付的收购款,贷记"银行存款"科目,按代扣代交的资源税,贷记本科目(应交资源税).

4.外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记本科目(应交资源税),按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额,借记"材料"等科目,按应支付的全部价款,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目;加工成固体盐后.

在销售时,按计算出的销售固体盐应交的资源税,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税);将销售固体盐应交纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.

5.交纳的资源税,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.

进项税额转出科目有余额吗?根据上面的介绍,我们可以了解到企业的增值税纳税申报的时候,企业的增值税专用发票的进项税额进行转出业务的时候,在当期会结转到相关的会计科目中,一般来说,企业的增值税进项税额转出科目期末无余额.