​计提工资社保会计分录

计提工资社保会计分录

计提工资、社保时

借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资??? 生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金??? 生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保

贷:应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)应付职工薪酬-社保(企业承担部分)?

发放工资时

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款其他应付款-社保(个人承担部分)其他应付款-住房公积金(个人负担部分)应交税费-应交个人所得税?

缴纳社保和申报个税

借:应交税费-应交个人所得税应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)应付职工薪酬-社保(企业承担部分)其他应付款-住房公积金(个人负担部分)其他应付款-社保(个人承担部分)

贷:银行存款

计提工资社保会计分录实例

周董,7月份应发工资是12000元,扣除掉个人应承担的社保和公积金后,应税工资是11400元,再扣除掉减免额5000元, 应计征的个税是430元,8月7号实际发放10970元.(假设不存在其他扣除事项),企业财务处理流程应该是这样的:我们知道,员工当月的劳动所获得的工资薪金,企业一般是在隔月发放,按照权责发生制原则,这部分应该计入当月成本费用,故需要做计提!

一、计提工资、社保、公积金

(1)计提7月工资总额分录计提依据:一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提.

借:管理费用/销售费用/制造费用等--工资 12000

贷:应付职工薪酬--工资 12000

(2)计提公司承担的社保部分

借:管理费用/销售费用/制造费用等--社保 600

贷:应付职工薪酬--社保 600

(3)计提公司承担的公积金部分

借:管理费用/销售费用/制造费用等--公积金? ?200

贷:应付职工薪酬--公积金 200

二、缴纳社保公积金

7月缴纳社保、公积金(一般是25号左右)

借:应付职工薪酬--社保600

应付职工薪酬--公积金200

其他应收款--个人社保400

贷:银行存款 1400

三、实际发放工资

8月7号发放工资,代扣了个人部分的社保、公积金,以及个税

借:应付职工薪酬-工资 12000

贷:银行存款10970

贷:其他应收款--个人社保400

贷:其他应收款--个人公积金 200

贷:应交税费--个人所得税430

四、缴纳个税

企业实际缴纳个税时:

借:应交税费--个人所得税 430

贷:银行存款 430

计提工资社保会计分录,本文小编就分享到这里了,大家如果还有什么不明确的地方,大家可留言小编进一步了解,因为不论企业的大小,工资和社保都是企业财务中必不可少的两个财务处理主题,大家一定要做到熟知熟会.