​提前发工资的会计分录

提前发工资的会计分录

1、工资计提(应发工资数)借:制造费用-工资 (生产人员)

管理费用-工资 (管理人员)

销售费用-工资 (销售人员)

贷:应付职工薪酬-工资

2、计提企业缴纳的五险一金借:制造费用 (生产人员)

管理费用 (管理人员)

销售费用 (销售人员)

贷:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

3、发放工资时借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

4、实际交纳借:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

下个月工资在本月提前发,按费用配比原则,可先做支付工资:

借:应付工资

贷:银存

但在月末结账时应付工资就会出现借方余额.

所以还是通过其他应付款走比较好.

下个月再重新计提:

借:管理费用

制造费用

生产成本--基本生产成本

--辅助生产成本

等科目

贷:应付工资

计提工资时的会计分录怎么做呢?

1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)

借:管理费用(同上)

贷:应付职工薪酬--社保

工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷:库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

提前发工资的会计分录,碰到提前发工资的情况,在做分录的时候我们首先要知道是属于什么部门的工资,而且一定要记熟借贷与贷的关系,以上就是本文的全部内容,看完了上文中小编具体的分析和总结后,相信各位心中都有了自己的认知和理解.