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​发票抵扣怎么入账

2021-09-13 07:17 来源:快账

导读:我们在缴纳增值税的时候一定会用上增值税发票,发票抵扣怎么入账?这个问题很多朋友都会遇到,对于其他来说,这其中涉及到的税收问题很多,小伙伴不知道具体有哪些,其实这个并不是很难,具体的情况请跟着小编一起看下文介绍!

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发票抵扣怎么入账

1、企业收到增值税专用发票且未进行抵扣时,会计分录为:

借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)

应交税费--应交增值税(待认证进项税额)

贷:银行存款(或应付账款等科目)

2、企业完成增值税专用发票的抵扣时,会计分录为:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待认证进项税额)

一般纳税人企业抵扣增值税发票前,应当通过"应交税费--应交增值税(待认证进项税额)"科目进行核算,发票完成抵扣后,则通过"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目进行核算.

增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税.

比如:当月购进货物金额为10000,专用发票上开具的税额为1700,这个1700就是可以抵扣的部分,如果卖出金额为11000元,那么开具的专用发票上的税额就为1717元,应纳税额就为1717-1700=17元.

发票抵扣怎么入账

增值税专用发票抵扣联如何做帐?

增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证.

增值税发票抵扣联分为两种:

一、是增值税普通发票是小规模纳税人用的,不能抵扣.

二、是增值税专用发票一般纳税人用的可以按金额的17%抵扣增值税进项税.

上文介绍发票抵扣怎么入账,基本内容上文都列举了,应区分以上情况,相关流程上文已经介绍了,这个是需要根据具体情况作以上的处理,我们掌握了也就很好理解了.我们处理时需要分情况而定.也是很常见的,不然会有处罚,大家在日常工作中可以参考上文!

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