​进项税额留抵账务处理

进项税额留抵账务处理

有留抵税额,本月多交的增值税:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

进项税额不足抵扣的税务处理--形成留抵税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣;

原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入"营改增"试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣.

可以抵扣的增值税进项税额的会计分录怎么做?

1、企业为一般纳税人,发生购入原材料

借:原材料

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、当企业销售产品该产品时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

3、当计算企业当期应交增值税时:应交增值税=销项税-进项税

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

进项税额留抵账务处理怎么做账?综合以上内容所述,通过上文小编老师讲解到的关于留抵税额的账务处理,学员们应该知道从会计出分录上是可以通过应交税金的明细科目来核算的,比如说转出多交增值税、转出未交增值税等等.在这里还有很多关于留抵税额处理资料,欢迎你们来关注本网站.