​出口企业仓储费进项如何抵扣

出口企业仓储费进项如何抵扣

外贸企业出口货物申报出口退税的单据是购进出口货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书.如果外贸企业采购的货物是工厂包运的,也就是说工厂销售货物的同时提供运输服务(混合销售),开具了一张合并的增值税专用发票,此种情况外贸企业运费是可以退税的(实操中可以适当筹划哦).如果是外贸企业自己联系的运输公司,把货物从工厂运输到场站,运输公司开具了一张增值税专用发票,这种发票可以抵扣吗?先看看有关的规定吧!

中华人民共和国增值税暂行条例第十规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产 .看到这条规定应明确的是如果出口收入是免税的,那么运费发票时不能用于抵扣的!

出口收入共分为三种情形:一、出口退税:免除出口环节增值税、消费税,并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税; 二、出口免税:免除出口环节增值税、消费税,但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税,而且纳税人要转出以前环节抵扣的进项税.三、出口征税:出口环节按内销缴纳增值税、消费税,不退还以前各环节缴纳增值税、消费税,纳税人以前环节的进项税可以抵扣.

如果外贸企业出口收入是第一、第二种情形,运费发票是不能用于抵扣的.如果是第三种情形是可以抵扣的.实操中如果取得不能用于抵扣的运输费增值税专用发票也是需要进行认证或勾选的,否则会出现滞留票,增值税纳税申报时此发票需要在增值税纳税申报表附表二第35栏体现,然后在增值税纳税申报表附表二26、27、28栏次填写.如果运费发票是不能用于抵扣的,提前联系运输公司开增值税普通发票岂不是更好?除了运费发票,其他费用发票抵扣原理也是一样的!

出口货物国际运输费用可以抵扣吗?

首先不论该出口企业是生产企业还是外贸企业,符合规定的货物出口环节都是免税的.对于出口之前发生的进项税额的处理:

(1)出口企业为外贸企业的:根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函[2008]265号)*9条规定,外贸企业购进货物后,无论内销还是出口,须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续.凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票,不予抵扣或退税.所以,外贸企业为出口货物而发生的进项税额是参与退税环节而不是抵扣环节.在办理退税时是要提交相关抵扣凭证的.

(2)出口企业为生产企业的:根据《国家税务总局关于〈生产企业出口货物"免、抵、退"税管理操作规程〉(试行)的通知》"生产企业"免、抵、退"税计算"的规定,产品出口之前在生产等环节发生的进项税额在内销销项中先行抵扣,计算出"当期期末留抵税额",然后与"当期免抵退税额"进行比较,最后计算出"当期应退税额".所以,生产企业为出口货物而发生的进项税额是可以参与内销抵扣的.在办理退税时须提交《增值税纳税申报表》及其规定的附表.

提示:部分地区对于用于出口的货物在境内的运输发票不予抵扣,建议企业抵扣之前与主管税务机关沟通.

出口企业仓储费进项如何抵扣的相关内容到这里小编就分享完了,大家在学习之后对于本题掌握了吗?知道如何抵扣了吗?在这里小编还要提醒大家,出口企业抵扣也要注意区分情况,感谢大家,我们下期再见.