​小规模多交的增值税金无法退回做什么科目?

小规模多交的增值税金无法退回做什么科目?

1、多交增值税款的当月,其具体的会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的年底确认是无法退回,结转时,其具体的会计分录如下:

借:营业外支出

贷:应交税费-应交增值税-已交增值税

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等.企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算.

多缴税款的原因

(一)减免(含"先征后退")应退税款;

(二)依法办理预缴税款的汇算清退;

(三)错收退税、滞纳金、没收税款的;

(四)其他应退还的税款、滞纳金、罚款;

(五)错征税款及其他应退税款的应退利息.

退回多交增值税的会计分录怎么做?

1、多交增值税款的当月:

借:应交税费-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转时:

借:应交税费-未交增值税-本期转入数

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

3、次月收到税务退回多交增值税时:

借:银行存款(蓝字)

贷:应交税费-应交增值税-已交增值税(红字)

4、收到税务退回多交增值税,月末结转时:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税-本期转入数

以上整理的资料内容,就是我们关于"小规模多交的增值税金无法退回做什么科目?"这一问题的详细回答.如果我们的小规模纳税人多交增值税金无办法退回的话,我们可以通过营业外支出科目来进行核算,涉及到的会计分录可以参考上文.