​补去年企业所得税分录怎么做?

补去年企业所得税分录怎么做?

1、企业会计准则:汇算清缴所得税补交的分录:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交企业所得税,

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款,

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整,

调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),

借:盈余公积-法定盈余公积,

盈余公积-任意盈余公积,

贷:利润分配-未分配利润.

2、执行小企业会计准则的企业:损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目.

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税,

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款.

"以前年度损益调整",是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.其主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,既不是损益类科目,也不是权益类,它作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入"利润分配--未分配利润"科目.因此"以前年度损益调整"的金额不体现在本期利润表上,而是体现在未分配利润中.

汇算清缴要补交所得税年报怎么填?

1、可以改以前的报表,也可以直接修改今年的年初数,去年报表不变.因为你的会计凭证("以前年度损益调整"的一组分录)是今年做的,把今年的凭证做到去年的数据中好像说不过去吧.资产负债表允许期末数与第二年的期初数有不一致的情况,如追溯调整就要修改年初数,而这个年初数一定与上年的年末不是一个数.

2、如果修改所得税纳税申报表中未分配利润的期末数,年度决算也要同步修改.

以上整理的资料内容,就是我们关于"补去年企业所得税分录怎么做?"这一问题的具体回答.如果你们的企业也涉及到补去年企业所得税的情况,那么会计分录就这么做.对于以前年度损益调整科目大家需要清楚了解啊!毕竟涉及到跨年的事情.