增值税专用发票滞留票如何处理

  增值税专用发票滞留票如何处理

  一、处理如下：

  提税时：

  借：利润分配——未分配利润

  贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

  缴税时：

  借：应交税费——应交增值税(已交税金)

  贷：银行存款

  二、没有认证的原因：

  1、购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息;

  2、由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息。

  如何让正常经营企业的滞留票通过税务机关的检查?

  1、企业出现增值税发票丢失时，让供应商配合企业进行进项抵扣。

  2、企业取得不允许抵扣的增值税专用发票(如集体福利)，会计应进行进项认证，申报增值税时，再进行进项税额转出。

  3、企业因会计交接，未及时认证形成滞留票时，会计应收集滞留票对应货物相关证明材料，以备税务机关检查，如购、销合同，货物验收单，出、入库单，运费，收、付款单等。

  滞留票未通过税务机关检查有什么后果?

  根据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

  增值税专用发票滞留票如何处理?增值税专用发票滞留票是可能会给企业带来税务风险，在处理滞留票税务问题的时候，最好是能够清楚相关的风险问题。尽量不要让增值税专用发票有成为滞留票的可能。