​未交增值税账务处理

未交增值税账务处理

未交增值税的账务处理主要包括以下几个方面:

1、当月应缴增值税的会计分录

在月末结束时,企业应将当月发生的应缴增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.会计分录为借"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",贷"应交税费--未交增值税".

2、当月多缴增值税的会计分录

如果企业当月多缴了增值税,应将多缴的增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.会计分录为借"应交税费--未交增值税",贷"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)".

3、缴纳以前期间未缴增值税的会计分录

如果企业当月缴纳以前期间未缴的增值税,应将缴纳的增值税额从"应交税费--未交增值税"科目转入"银行存款"科目.会计分录为借"应交税费--未交增值税",贷"银行存款".

4、期末留抵税额的会计分录

对于期末留抵税额,不通过"应交税费--未交增值税"处理,而是直接计入相关科目的借方.

需要注意的是,未交增值税的会计处理主要适用于增值税一般纳税人,而小规模纳税人的会计处理有所不同.

什么是转出未交增值税?

未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴增值税的,平时无发生额,在该月份结束时进行核算.

在月末结账时,当"应交税金-应交增值税"为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;当"应交税金-应交增值税"为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税;在"应交税费-应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税.

未交增值税账务处理怎么做?综合以上内容所述,大家应该知道作为企业的未交增值税科目在处理上需要注意一般纳税人企业和小规模纳税人企业,两种不同纳税类型企业针对未交增值税的会计处理分录则是不同的.关于一般纳税人企业增值税的未交增值税科目处理大家应该都是熟悉了,如果还想学习更多关于小规模纳税人企业关于未交增值税科目的知识,欢迎你们来本网站上进行免费学习.