​工资发放会计账务处理

工资发放会计账务处理

1、企业计提工资时:

工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相关费用

借:管理费用等--工资

贷:应付职工薪酬--工资

2、企业发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款等(实际发的工资)

其他应收款--社保(扣除个人缴纳部分的社保和公积金)

应交税费--个人所得税(代扣个税部分)

3、企业计提单位缴纳的社保及公积金时:

借:管理费用--社保

贷:应付职工薪酬--社保(单位社保部分)

4、企业缴纳社保和公积金的时:

借:应付职工薪酬--社保(单位社保部分)

其他应收款--社保(扣除个人缴纳部分的社保和公积金)

贷:银行存款等

次月发放工资时的会计分录

1、发放工资时

借:应付职工薪酬-工资

贷:应付职工薪酬-社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借:应付职工薪酬-社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

工资发放需要注意什么?

员工工资发放是企业管理中重要的一环,需要注意以下事项:

A、现金收付

1.?现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪.若收到假币予以没收,由责任人负责.

2.?现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额,由责任人负责.

3.?把每日收到的现金送到银行,不得"坐支".

4.?每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符.做好现金结报单,防止现金盈亏.下班后现金与等价物交还总经理处.

5.?一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续.特殊情况需审批.

6.?员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款.若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负.

B、银行账处理

1.?登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴.开汇兑手续.

2.?每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金.每日下班之前填制结报单.

3.?保管好各种空白支票,不得随意乱放.

4.?公司账务章平时由出纳保管.

C、报销审核

1.?在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字.若无,应补.

2.?附在支付证明单后的原始票据是否有涂改.若有,问明原因或不予报销.

3.?正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除).

4.?支付证明单上填写的项目是否超过3项.若超过,应重填.

5.?大、小金额是否相符.若不相符,应更正重填.

6.?报销内容是否属合理的报销.若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批.

7.?支付证明单上是否有总经理签字.若无,不予报销.以上便是为您整理的相关知识,若您情况复杂,欢迎您咨询.

以上详细介绍了工资发放会计账务处理怎么做,也介绍了工资发放需要注意什么.工资发放会计账务处理的制作方法应如本文所讲.工资发放需要注意的问题主要包括现金发放需要注意的问题、银行账处理需要注意的问题,以及报销审核需要注意的问题等等.