​本期进项大于销项结转分录

本期进项大于销项结转分录

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

进项大于销项还需要缴纳增值税吗?

进项税大于销项税不需要交增值税.

每个月可抵扣的进项发票税额大于销项发票税额,就不需要交增值税了,未抵扣完的进项税额可以下个月继续抵扣,并不是所有的进项税额都可以抵扣的,有些需要进项税额转出等.

购进货物大于销售货物会出现进项大于销项的情况,也有委节性生产,常年销售的情况,当纳税人大规模购进这类商品时以备常年销售也会出现进项大于销项的情况,但长期的看,终会是销项大于进项的.

以上详细介绍了本期进项大于销项结转分录怎么做,也介绍了进项大于销项还需要缴纳增值税吗.本期进项大于销项的结转分录的制作方法应如本文所讲.进项大于销项,是不需要缴纳增值税的,因为销项税额抵扣掉进项税额之后就没有余额了,所以不存在应纳税额.