​小规模应交增值税月末账务处理

小规模应交增值税月末账务处理

1.结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2.结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3.结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4.实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人需要缴纳的税种有哪些?

小规模纳税人指的是年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人.需要缴纳的基本税种具体如下:

1、增值税

采取简易征收的办法,主要征收方式包括查账征收、查定征收和定期定额征收.适用税率为3%.

2、城建税

纳税人所在地为市区,适用的税率为7%;在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%;不在市区、县城、镇的税率为1%.

3、教育附加费

教育费附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的3%征收.

4、企业所得税

按照新所得税法规定法定税率为25%,国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%,小型微利企业税率为20%,非居民企业税率为20%.

企业所得税一般按季申报,每季度结束之后次月15个工作日内申报.

5、印花税

对于小规模纳税人签订的供销合同,应按照合同金额的万分之三缴纳印花税.其中,账簿一般为每件5元.

小规模应交增值税月末账务处理怎么做?通过上文内容学习,其实小规模纳税人企业在期末的账务处理,主要就是针对各项税费的结转处理的,相关的科目一般都是可以计入应交税费的科目下,设置不同的明细科目来处理的.如果学员们读完上文资料之后对此处理还有其他方面的疑问,那么不妨来本网站上免费进行搜索,会有老师给你们解答的.