​增值税怎么计提做账

增值税怎么计提做账

一般纳税人计提增值税分录

1、发生收入时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借:固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷:银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

有增值税时怎么计提附加税?

附加税是按照当月应纳的增值税来计提的,如果当月销项税额为6万,进项税额为5万,无进项税转出,那么当月应纳增值税应是一万元,就以1万元增值税税款来计提这部分附加税,相关的会计分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

增值税怎么计提做账?从上文提及到的相关会计知识解读,我们应该都非常清楚企业的增值税在期末需要对一些未交增值税部分进行计提处理的,计提的会计分录大家可以参考上文内容,这点相信你们应该是比较认可的.其次,不仅仅是增值税在期末需要计提,很多其他的费用或者税收在期末的时候都是需要做计提处理的,学员们如果想要学习此方面的知识,不妨来本网站上进行搜索学习.