​收客户账款怎么做会计分录

收客户账款怎么做会计分录

收到货款的会计分录

1、如果此前已做销售处理,分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

2、如果未做销售处理,分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、收到客户货款尾款的时候,冲减其应收账款的余额就可以了,

借:银行存款等,

贷:应收账款等.

4、如果是收到的预收款项,则计入到预收账款科目,如果企业是在收到尾款才发货开具发票的,还需要确认对应的收入.

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税-销项税额.

退款给客户如何做账?

当发生款项退还给客户时,所做会计分录:

冲减主营业务收入即可

借:主营业务收入

贷:银行存款

或者做红字分录:

借:银行存款 (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

主营业务收入指企业从事本行业生产经营过程中所收到的相关收入,主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入.企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计"损益表"中有关主营业务收入指标的上年累计数填写.

收客户账款怎么做会计分录怎么入账?我们都知道按照小编老师提及到的关于应收账款的处理分录,关于收到客户货款不管是哪种情况,本质上应当都是需要和应收账款科目挂钩的,可以在该科目下设置二级子科目来入账;如果你们对此上文提及到的关于货款入账科目的解答还有自己的见解,没有关系欢迎你们来本网站上找老师进行交流学习,让我们一起学习一起成长.