​月末怎么结转未交增值税

月末怎么结转未交增值税

1.月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

?贷:应交税费-未交增值税

2.下期交纳时

借:应交税费-未交增值税

?贷:银行存款

3.月份终了,企业计算出当月多交的增值税:

借:应交税费-未交增值税

?贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

增值税,是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.

增值税征税范围有哪些?

(一)销售、进口货物

1.货物:指有形动产,包括电力、热力、气体在内.

2.销售:有偿转让.不论从购买方取得货币,还是取得货物、其他经济利益,均属于有偿.

3.进口:申报进入中国海关境内.

(二)销售无形资产

无形资产,是指不具有实物形态,但能带来经济利益的资产,包括:

1.技术、商标、著作权、商誉.

2.自然资源使用权,包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权.

3.其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等.

(三)销售不动产

1.不动产,分为:

(1)建筑物.

(2)构筑物,包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物.

2.下列情形,按照销售不动产缴纳增值税:

(1)转让建筑物有限产权或者永 久使用权的.

(2)转让在建的建筑物或者构筑物所有权的.

(3)在转让建筑物、构筑物时一并转让其所占土地的使用权的.

(四)销售加工、修理修配劳务

1.加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务.

2.修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务.

(五)销售服务

交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务.

以上详细介绍了月末怎么结转未交增值税,也介绍了增值税征税范围有哪些.月末结转未交增值税的分录的具体制作方法应如本文所讲.增值税的征税范围主要包括销售进口货物、销售无形资产、销售不动产、销售加工和修理修配劳务、销售服务等等.