​计提企业所得税的分录

计提企业所得税的分录

计提企业所得税的分录主要包括以下几个步骤:

计提所得税时,会计分录为:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

缴纳税金时,会计分录为:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转时,会计分录为:

借:本年利润

贷:所得税费用

这些分录反映了企业所得税的计算、缴纳以及结转的过程.具体来说,企业在计提所得税时,将所得税费用借记到成本或费用类账户,同时将应交税费--应交所得税贷记到负债类账户.在缴纳税金时,将应交税费--应交所得税借记,银行存款贷记,表示企业用银行存款支付了税款.最后,在结转阶段,将本年利润借记,所得税费用贷记,完成所得税费用的结转.

此外,企业所得税的计算基于税前会计利润(即利润总额)进行调整确定,包括纳税调整增加额、纳税调整减少额以及弥补以前年度亏损等因素.应纳税所得额乘以当期适用税率得出应交所得税额,而递延所得税费用或收益则涉及到期末递延所得税负债与期初递延所得税负债/资产之间的差额.

企业所得税如何计算

一、直接计算法

1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;

2、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损.

二、间接计算法

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.

企业应纳税所得额的计算,除特殊规定外,以权责发生制为原则,即属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,也不作为当期的收入和费用.

以上详细介绍了计提企业所得税的分录怎么做,也介绍了企业所得税如何计算.计提企业所得税的分录的具体制作方法应如本文所讲.企业所得税的计算方法可以分为直接计算法和间接计算法,直接计算法的公式应该是企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;间接计算法的公式应该是应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额.