​增值税结转到哪里

增值税结转到哪里

年底增值税结转账务处理是企业财务管理中的重要环节，它主要涉及到销项税额、进项税额的结转的处理。

一. 结转销项税额

在年底，企业应将销项税额结转到“应交税费-应交增值税-销项税额”科目。

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

这一步是为了将本年度内销售货物或提供劳务所产生的增值税销项税额进行汇总，以便后续计算应缴纳的增值税额。

二. 结转进项税额

企业还需将本年度内购进货物或接受劳务时已支付的增值税进项税额结转到“应交税费-应交增值税-进项税额”科目。

借：应交税费-应交增值税(未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

通过结转进项税额，可以准确反映企业本年度内已支付的增值税额，为计算应抵扣税额和应缴纳的增值税额提供依据。

结转未交增值税怎么算？

首先，在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

在结转进项税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

在结转销项税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

结转应缴纳增值税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

实际缴纳税费时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税结转到哪里？通过上文相关资料解读，关于企业年底增值税结转的科目处理，小编老师认为还是会通过应交税费的科目来结转，只不过针对不同税额在设置子科目上会有所不同的，分别是应交增值税进项税额和应交增值税销项税额，这样的处理方式相信大家读完上文之后应该都是有所认知的。同时，在本网站上关于增值税方面的会计知识还有很多的，大家有兴趣的话都可以来这里免费报名学习。