​小规模纳税人自开专票后季度免税额度怎么算

小规模纳税人自开专票后季度免税额度怎么算

根据相关税收政策，小规模纳税人享有每季度30万元（部分政策为每月10万元，具体以最新政策为准）的增值税免税额度。这一额度是指小规模纳税人在一个季度内，其销售货物、提供应税劳务或发生应税行为所收取的全部价款和价外费价外费价外费用，在扣除不征税收入和免税收入后，未超过30万元的部分，免征增值税。

免税额度适用范围：该免税额度主要适用于小规模纳税人开具的增值税普通发票。对于增值税专用发票，由于其具有抵扣税款的功能，因此不纳入免税额度的计算范围内。

小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？

1、小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3％;

2、小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

（1）按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

（2）税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金/银行存款

（3）涉及应缴纳的附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

（4）缴纳附加税时：

借：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

贷：库存现金/银行存款

小规模纳税人自开专票后季度免税额度怎么算？以上内容就是本期小编老师阐述的相关财务资料，在这些资料中小编老师已经阐明小规模纳税人企业自行开具增值税专用发票的销售额是不可以享受免税额度的。如果学员们对于小编老师这个说法还有什么其他的问题，那么都是可以来本网站上找会计老师进行咨询，在这里会有很多专业的财务老师在线为你们解答的，学员们还可以自行搜索相关材料解答的。