老师，这题为什么不考虑递延所得税负债呢，这个不影响所得税费用吗？为什么呢？我不能理解，能通俗点解释吗？

您好！这个是考虑了递延差异的，这个公式是把永久性差异减掉了，也就是说这个结果是包含了递延所得税的影响的

2022-08-26

本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25 -20)，即产生应纳税暂时性差异20万元，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，甲公司20×3年应交所得税=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （万元），确认递延所得税费用=25-20=5 （万元），甲公司20×3年的所得税费用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （万元）-- (25-20) 就是递延所得税负债对应的所得税费用，所以加上了5的。

2021-03-18

您好，因为解答如下因为递延所得税负债，对应的科目是其他综合收益，不是所得税费用，所以不影响所得税费用借：其他综合收益20 贷：递延所得税负债20

2022-06-11

同学你好！这个考虑了本期因为固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万 (25-20)，即产生应纳税暂时性差异=5/ 25%=20万所以计算应交所得税时调减利润20万元，本期应交所得税=(210-10＋20-20)×25%=50万，确认递延所得税费用=25-20=5万，甲公司 2013年确认的所得税费用=50+5=55万

2020-09-13

您好，已经在题目的20内包含

2022-06-03

快账用户4956 追问 2022-08-26 17:57

能通俗点说吗，我还是不太理解呢？

齐红老师解答 2022-08-26 18:31

您好！所得税费用＝当期所得税费用+递延所得税费用，这个题目是从利润总额出发，利润总额包含了永久性差异和递延暂时性差异的影响，如果把永久性差异减掉，那就是还是包含了递延暂时性影响的，这么说能理解吗？

快账用户4956 追问 2022-08-26 18:34

还是不太能理解，怎么办

快账用户4956 追问 2022-08-26 18:37

那不含呢，把题目改一下，递延不包含在里面，应交所得税应该是多少

齐红老师解答 2022-08-26 19:40

您好！因为是选择题，这个直接用的这种简易办法算的，节约时间如果不包含递延差异，那所得税费用就是当期的所得税，＝210-10+20+递延差异20，然后乘以25%

齐红老师解答 2022-08-26 19:42

不对，是要减掉递延20，不是+，算出来是50

快账用户4956 追问 2022-08-26 20:50

递延所得税负债形成的是应纳税所得额，应该缴纳的税不应该+吗？增加应交所得税

齐红老师解答 2022-08-26 20:52

您好！是的，增加所得税费用

快账用户4956 追问 2022-08-26 20:54

那是不是当期所得税：210-10+20+20

齐红老师解答 2022-08-26 22:39

您好！当期所得税：210-10+20-20然后乘以25%=50

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