2.abc公司2023年2月7日收到销售材料的转 账支票一张,货款10000元,增值税1300元。

昨天一个学员问我，收到转账支票是不是直接拿去银行柜台存就行了，我当场给他演示了一遍正确的流程，他看完说在别处学了一年都没搞明白支票背书和进账单的填写顺序。今天咱们就用abc公司2023年2月7日收到这张销售材料的转账支票来说说，货款10000元增值税1300元合计11300元，这个业务看着简单，但每一步都有讲究，稍不留神就得跑两趟银行。

先说说支票到手第一件事，别急着往银行冲，你得先检查支票要素全不全。2023年2月7号那天，出纳拿到支票后先看日期，转账支票的日期必须是中文大写，贰零贰叁年零贰月零柒日，那个零字不能省，贰月前面要加零，因为2月是单月，柒日前面也要加零，这是支付结算办法的死规定，写错了银行直接退票。再看收款人名称，必须是abc公司的全称，一个字都不能差，如果写错了让对方重开，别自己拿笔改，票据法规定票据金额日期收款人名称不得更改，改了就是废票。然后看金额大小写，小写10000.00前面要带羊角符号，大写壹万零叁佰元整，注意增值税1300元是包含在11300里面的，支票总额就是壹万壹仟叁佰元整，别分开写两张支票，那是外行干的事。最后看印鉴，财务章和法人章必须清晰完整，不能重叠不能缺边，模糊了也得让对方重开。

我第一次处理转账支票时差点在背书环节翻车。那时候刚做出纳，拿到支票翻到背面就准备盖章，结果把财务章盖在了背书栏外面，银行柜员指着那个章说这属于无效背书，得让付款方重新出票，我当时冷汗就下来了，幸好支票还没送存，赶紧联系对方作废重开。所以记住，转账支票背书必须盖在背面指定的背书栏内，一般支票背面左边是背书栏，右边是贴粘单的地方，如果背书栏不够用可以粘粘单，但粘单处也要盖上骑缝章。abc公司这张支票背面要盖abc公司的财务章和法人章，章要清晰，不能叠在一起，两个章之间留点空隙，银行审核时一眼能看清才行。有些银行还要求写上背书日期和开户行账号，具体问你的开户行，我建议你直接把账号写在背书栏下方空白处，银行审核时方便核对。

盖章这件事各地银行的执行口径不太一样，我说的是一般情况，你最好打12366或者问你的开户行客户经理确认一下，有些银行要求背书章必须是圆形财务章，椭圆章不行，有些银行对法人章的字体有要求，但这些细节通常在你开户时银行会给你一份预留印鉴卡片，照着那个盖准没错。

检查完支票就该填进账单了。进账单是三联还是两联得看你开户行的版本，现在主流银行都是两联，第一联银行盖章后退回给你做回单，第二联银行留存。填写时注意日期写送存银行的日期，不是支票上的日期，比如2月7号收到支票，你2月8号去存就写2023年2月8日。付款人信息写支票上那个付款公司的全称和账号，收款人信息写abc公司全称账号开户行，金额大小写都要写，大写壹万壹仟叁佰元整，小写11300.00，羊角符号别忘了。用途栏写货款或者材料款，简单明了就行。

进账单填好后连同支票一起送存开户行。现在2026年主流银行都支持超级网银和票据影像系统，但2023年那时候很多银行还是纸质交换，你得跑柜台。到柜台后把支票和进账单递给柜员，柜员审核没问题后会收下支票，在进账单第一联盖章后退给你，这个盖了章的回单就是你的原始凭证，别弄丢了。有些银行支持自助柜员机存支票，但大额支票建议走柜台，万一机器识别不了退票更麻烦。

账务处理这块很多人搞混。abc公司销售材料，不是主营业务，所以收入计入其他业务收入。2023年2月7日收到支票时，因为转账支票是即期票据，存入银行后一般当天或次日到账，所以可以等银行回单拿到手再入账。但如果你月底结账着急，可以先做一笔借应收票据，贷其他业务收入应交税费，等银行回单到了再转银行存款。不过实操中绝大多数公司收到转账支票当天就直接做银行存款了，因为转账支票基本不会退票，除非出票人账户没钱。

具体分录：借银行存款11300元，贷其他业务收入10000元，贷应交税费应交增值税销项税额1300元。如果材料成本需要结转，再借其他业务成本贷原材料，这里就不展开了。特别提醒一下，增值税税率13%适用于一般纳税人销售材料，小规模纳税人征收率是3%或者现在的1%，看企业身份。abc公司如果是一般纳税人，这个分录没问题，如果是小规模，应交税费就是应交增值税简易计税或者直接按1%算，具体看2023年的政策，那年小规模征收率是1%还是3%来着，反正你按实际开票税率做就行。

说到开票，2023年2月7日收到支票当天最好就给对方开发票，别拖。当时还是税控盘或者税务UKey开票，现在2026年全电发票已经普及了，但2023年那会儿纸质发票还是主流。开票内容写销售材料的具体名称，规格型号单位数量单价，金额10000元，税率13%，税额1300元，价税合计11300元。注意发票上的金额要和支票金额一致，别少开多开。发票开好后和支票存根进账单回单一起作为原始凭证附在记账凭证后面。

这里插一句，我遇到过学员把进账单回单弄丢了，找银行补打时银行说要收费还要写情况说明，麻烦得很。所以我每次培训都强调，拿到银行回单当天就夹进凭证里，别攒一堆再整理，容易丢。而且现在很多银行电子回单可以直接在网银下载打印，2023年那会儿有些银行还没有这个功能，2026年基本都支持了，如果你现在处理2023年的业务，回单丢了就上企业网银找历史回单打印，一样有效。

还有一个容易踩坑的地方，就是支票的有效期。转账支票自出票日起10天内有效，遇节假日顺延。2023年2月7日签发的支票，最晚要在2月17日前送存银行，如果2月17日是周末或者节假日，顺延到下一个工作日。如果超过了有效期，支票就作废了，得让对方重新开。我有个学员曾经因为出差忘了存支票，过期了都不知道，月底对账时才发现，赶紧联系对方重开，结果对方财务说已经入账了没法重开，两边扯了半天，最后对方写了个说明让银行手工处理，折腾了一个多礼拜。所以收到支票后最好当天或者第二天就去存，别拖。

现在2026年回头看2023年的业务，很多操作方式已经变了。比如那时候转账支票还是纸质票据，现在很多企业都用电子票据了，特别是全电发票普及后，转账支票的使用频率明显下降，取而代之的是电子银行承兑汇票和网银转账。但纸质支票的流程逻辑没变，只要还有企业在用，你就得会处理。而且考试和职称考试里支票依然是重点，所以别觉得过时就不学。

abc公司这笔业务，如果放在2026年来处理，对方可能直接网银转账给你，连支票都不用开。但既然收到的是支票，就按支票流程走。还有一个细节，转账支票的付款方账户里必须有足够的钱，如果余额不足银行会退票，退票后你不仅要重新联系对方，还要支付退票手续费。所以大额支票最好先和对方确认账户余额，或者等银行到账通知到了再发货。abc公司销售材料，如果材料还没发出，建议等支票到账再发货，万一退票你货物已经发出去了，追回来就费劲了。

我之前就吃过这个亏。有一笔货款对方给了转账支票，我当天就把货发了，结果第二天银行通知退票，说对方账户余额不足，我打电话过去对方说财务忘存钱了，让我再存一次，我又跑了一趟银行，虽然最后到账了，但那种忐忑感再也不想经历。从那以后我定了个规矩，收到转账支票必须钱到账才发货，或者至少等第二天银行清算完成再发。客户问起来你就说公司规定，正常的商业逻辑大家都能理解。

处理完支票入账和账务后，别忘了归档。记账凭证后面要附上支票存根进账单回单发票记账联，如果有合同或者送货单也一并附上。摘要写清楚：收到XX公司销售材料款，支票号XXXX。这样以后查账一目了然。如果是2023年的业务现在才补做账，记得在摘要里注明业务实际发生日期，避免税务检查时说不清。

说到税务检查，这里提醒一句，销售材料的收入必须确认销项税额，不管对方要不要发票，你都得按无票收入申报。abc公司这笔业务有支票有发票，合规性没问题。但有些公司收到支票后不入账，直接拿去私账处理，这是红线，千万别碰。银行流水和你的账一定要对得上，税务局现在大数据比对，你银行存款多了收入少了，预警直接就出来了。

这个业务还有一种特殊情况，就是支票上的付款方名称和实际购买方不是同一个公司。比如张三个人拿支票来买材料，支票上的付款方是某公司，这种情况你必须让张三提供委托付款证明，加盖付款公司的公章，否则发票开给谁就会产生三流不一致的风险。税务上要求货物流发票流资金流一致，万一被查到，轻则补税加滞纳金，重则认定为虚开发票。abc公司如果遇到这种情况，一定要让客户写清楚代付款说明，别嫌麻烦。

我再唠叨一句，转账支票的收款人名称如果写错了，让对方作废重开，千万别自己涂改或者用修正带，票据法规定票据上不得有涂改，涂改即无效。如果金额大小写不一致，同样作废重开，没有任何商量余地。另外，支票上的出票日期不能用阿拉伯数字，必须是中文大写，否则银行不受理。

abc公司这笔业务整体处理下来，从收到支票到账务入账，正常情况两天内能完成。第一天收票检查背书送存银行，第二天拿到回单做账归档。如果银行支持当天到账，当天就能做完。但如果是跨行支票，到账时间可能晚一天，等银行回单到了再入账最稳妥。

最近整理了一份全电发票红冲操作流程截图，谁要就私我，现在2026年全电发票全面铺开，但红冲流程跟纸质发票完全不一样，很多人搞混，有截图对照着操作不容易出错。