​小规模代开专票税率

小规模代开专票税率

小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%,增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税.也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税.

小规模增值税纳税人不存在给对方开专票,自己就可以抵扣专票的说法.增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人13%,9%,6%,0%税率.

小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管开的什么发票都不能抵扣进项.也就是给别人开专票可以,别人可以抵扣3%.但是自己不能抵扣.

小规模开专票要交附加税吗

财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税[2016]12号)规定: 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.该通知自2016年2月1日起执行 ,免征政策长期有效.

按照企业的规定,具体看企业是按月计提的,还是按季度缴纳的.

计提附加税会计分录

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

贷:应交税费--地方水利建设基金

贷:应交税费--印花税

小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报?

附加税可按月正常申报.附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.

增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报.

按税收征管规定,没有税额也必须进行零申报.

所以,附加税头两月进行零申报,最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税.

小规模代开专票税率是多少?小规模纳税人代开增值税专用发票,按照小规模纳税人的征收率开具,或是3%,又或者是5%的税率.具体多少,需要看代开专票的小规模纳税人是属于什么行业的,不动产销售行业的征收率是5%.