一、若是当月计提工资、社保、公积金，下月发上月工资，缴纳上月社保、公积金，先计提工资、社保时、公积金，①计提时：借管理费用-职工薪酬（按应发数）借管理费用-社保费（单位部分）/公积金（单位部分） 贷应付职工薪酬-工资 贷应付职工薪酬-社保费（单位部分）/公积金（单位部分）②发放工资时：借应付职工薪酬-工资 （是应发数）贷其他应付款-社保+公积金个人部分 贷银行存款（实发数）③缴纳社保费公积金时：借应付职工薪酬-社保费（单位部份）/公积金（单位部分）借其他应付款-社保个人部分/公积金个人部分 贷银行存款（实交社保），这种对吗？二、若是当月计提当月工资、社保公积金，当月缴纳社保公积金，下月发上月工资，这种情况如何记账？

①如果有员工暂由单位代交社保公积金单位+个人部分，不发这名员工工资，然后由员工将社保公积金单位+个人部分全部转过来，比如下月员工才将上月的社保公积金钱转过来，这种如何记账？后续员工办离职后就不存在这种情况了②记到其他应付款中社保/公积金个人部分期末余额贷方为负数，这种如何调整？是我多计提社保公积金了么？还是少计了？③计提社保公积金单位部分数是单位+个人部分全部，还是只单位部分呢？

同学你好 你的意思是只是计提工资交社保不做发工资的分录？ 那就做借其他应收款个人社保 贷银行存款 离职后直接收回来就可以 2.这是少扣了员工的钱 3.这是企业部分哦

①不做计提工资也做不发放工资，只做计提社保公积金和缴纳社保公积金，先计提和缴纳，然后再收到员工转入社保公积金时，这种情况如何记账？②少扣员工社保公积金？③您说的企业部分就是只计提单位部分社保公积金？比如社保单位2000、个人1000（合计3千）公积金单位1000、个人1000（合计2千）然后计提社保公积金时2000+1000共3千对吗？

同学你好 1.这个做代收代付的哦借银行贷其他应付款借其他应付款贷银行存款 2.对的，少扣了员工的 3.3.不是的，只计提两千，那一千不用单独计提

第三问你看看这个分录 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

额，如果有好几个月了都记错了，不是得先把这几个月计提、缴纳、发放都做红字凭证，然后做个更正凭证呢？

同学你好 这个可以的哦

①不做计提工资也做不发放工资，只做计提社保公积金和缴纳社保公积金，先计提和缴纳，然后再收到员工转入社保公积金时，这种情况应该是缴纳时借其他应收款——职工名字贷银行存款，收到钱时，借银行存款贷其他应收款——职工名字，这样才对吧？ ②你最后发的会计分录，到底是用其他应收款还是其他应付款呢？若是先缴纳社保后发工资，是用其他应收款？若是先发工资后社保，是用其他应付款？我理解的对吗？

对的 2.都可以的，先发工资后交社保就用其他应付款，先交社保后发工资就用其他应收款

那如果工资和社保都是下月发/缴纳上月的，用其他应付款？

对的 就是看先发工资还是先交社保

如果上半年是先发工资后社保用其他应付款，下半年是先社保后工资用其他应收款，这种情况互不影响吧？如果账务没记错话，其他应收款中社保/公积金个人部分和其他应付款中社保/公积金个人部分是没有余额的对吧？

同学你好 对的 2.是这样的

如果出现余额或负数余额都是不正常的，就得查找原因调账对吧？像这种账务处理记错，更正错误记账凭证话是否需要写个说明？

对的 这个就说明是少扣或者多扣了

必须写说明话需要公司领导签字吗？比如财务负责人或法人签字都可吗？还是会计直接写个说明就呢？

对的 最好是领导签字哦

先发工资后交社保就用其他应付款，先交社保后发工资就用其他应收款，其他应付款和其他应收款发放工资时分录都计入贷方？