老师，我们北京总公司成都有分公司是独立核算的，我只需要在企业所得税汇算清缴时把分公司的利润表拿过来做收入和成本费用的汇总就可以了吧

您能给我个合并的明细吗？什么是合并计算的

您好，这个是汇总申报，不是有账务在账套里，就是跟总分公司合并报表 一样，利润表数据简单相加，再抵消了内部交易（如果有）

分公司自己申报发放的工资社保，自己支付的水电房租等费用，分公司员工报销的费用和总公司的相加对吗

您好，是的，账是各做各的，只是所得税申报时把利润表汇总在一起在总公司申报， 下面我笔记里的文件

有的老师说每个季度各报个的，汇算清缴时汇总申报就可以，对吗

您好，那我们备案是独立核算，自负盈亏么，这个就是季度各报各的

是非独立核算

但是在当地核定了增值税企业所得税个税

哦哦，非独立核算的，所得税季度也是汇总申报的哦

老师，把我理解的和您说一下：我们成都分公司在当地核定了增值税企业所得税个税，他们是非独立核算，以上是基础情况，1.增值税总公司分公司各自申报自己的，2.企业所得税季报时就要合并报表由总公司汇总申报，3.汇算清缴时合并汇算申报，算出的应交企业所得税税费按比例各自承担部分缴纳，4，数据合并方法：把利润表每行数据相加（收入成本税金及附加管理费用财务费用等每行都要相加）减去总公司和分公司之间的交易（如果没有忽略）5.账各自做自己的，只是合并利润表的数据。您看我有理解不对的地方吗？还有什么补充

您好，是这么理解的，您总结得全面

缴纳比例怎么来确定或是选择呢

您好，不是我上面截图的政策，总分公司切蛋糕一样分配所得税

我每个季度报所得税时需要像分公司要利润表就可以吧，还需要别的吗

您好，利润表和负债表都需要的，因为2表是勾稽上的，

我计算的时候，相加利润表每一行，需要加减资产负债表哪个数据吗，您教教我怎么算

您好，就是母子公司合并报表 一样，我自己的总结看下图 我们就是没有少数股东损益那个

老师，调增的项目是不也要合并