一般纳税人税率13%，汽车服务业， 1、客户不开发票，使用银联商务扫码支付500元，先到银联商务平台上，扣除手续费20元后，第二天才转到单位账户上，实际到单位账户上480元，， 2、现在都已经到账上了，次月初申报税时，需要填增值税申报表报税，按客户开始扫码支付的500元去填申报，还是按实际到账上的480元？以上1、2分别怎么做会计分录？请老师分析解答，谢谢！

2025-01-04 08:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-04 08:38

您好，1.借、：银行 480 财务费用-手续费 20 贷：应收账款 500 2.按客户支付的500申报，这里收入500/1.13 借：应收账款 500 贷：主营业务收入 500/1.13 应交税费-应交增值税-销项税 500/1.13*13%

快账用户3935 追问 2025-01-04 08:41

只做这两个步骤会计分录，就可以了？

快账用户3935 追问 2025-01-04 08:42

这个银联商务扣除的手续费，计入财务费用，吗？

齐红老师解答 2025-01-04 08:43

您好，是的，一个是确认收入，一个是收款，当然还要结转主营业务成本，这是月末一起做的分录，数据来自库存商品进销存明细表的出库金额

快账用户3935 追问 2025-01-04 08:46

现在，会计科目，“制造费用”是不是可以正常使用，以前零散的费用都会记在“制造费用”中

齐红老师解答 2025-01-04 08:46

您好，咱是服务业，没有制造费用会发生，能分享一下大概都是什么业务产生的费用么

快账用户3935 追问 2025-01-04 08:47

例如:电话费，

齐红老师解答 2025-01-04 08:48

您好，这个不记制造费用哦，记管理费用-办公费

快账用户3935 追问 2025-01-04 08:55

还有一个问题，通过银联支付当天到银联平台上，扣手续费后，第二天才能到单位账上，那月底最后一天，客户支付后，单位账户上，到次月1日才能到单位账，这笔钱，是不是还得不同做会计分录，还是按客户支付时间来算，都按当月去做账？

齐红老师解答 2025-01-04 09:03

您好，我们账上是次月1日做分录，但是和客户对账时，我们要手动调整隔月收款的部分，每月都有这个情况，本月1日收到的款要扣除去结账，我们也是平台商贸业，就是这样对账的

快账用户3935 追问 2025-01-04 09:52

按当月哪些到账上的款就去做客户支付的款数，做账？

快账用户3935 追问 2025-01-04 09:52

不按客户支付时间，按到账时间去做账

齐红老师解答 2025-01-04 09:54

您好，是的，是按到账时间，在跟客户对账时要考虑到这个隔月

快账用户3935 追问 2025-01-04 09:56

明白，每天都查看银联商务平台，到账信息直接把最后一天的给划分到次月

齐红老师解答 2025-01-04 09:58

您好，是的，咱们情况差不多，平台到账会隔一天，

快账用户3935 追问 2025-01-04 10:39

好的谢谢，以后有问题，还能怎么联系到您？

齐红老师解答 2025-01-04 10:42

您好，问答区@某个老师就可以了，感谢您的信任

快账用户3935 追问 2025-01-04 17:14

单位汽车维修服务业，收到一张进货(机油）专用发票，6380元含税，其中，发票上显示出来，税额733.98元这个会计分录怎么做，收到进项发票。

齐红老师解答 2025-01-04 17:16

您好，好的，借：管理费用-维修费 6380-733.98 应交税费-应交增值税-进项税 733.98 贷：其他应付款或银行 6380

快账用户3935 追问 2025-01-04 17:17

进货发票，这里怎么计入，管理费用？

齐红老师解答 2025-01-04 17:18

对不起，维修服务是专门维修，我误解为公司的车在维修借：库存商品（这里写原材料也行）

2025-01-04

你好，学员借银行存款150000%2B19500 贷主营业务收入150000 应交税费应交增值税19500

2022-12-09

你好 1、1日销售给甲公司A商品500件。每件不含税售价300元。成本220元。增值税专用发票上注明价款150000元，增值税19500元。收到甲公司签发的转账支票一张，送存银行。借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品 2、3日销售给外地丙公司B商品400台。每台不含税售价600元，成本520元。商品已经发出，以银行存款代垫运杂费3000元。采用托收承付结算方式，开出增值税专用发票。并向银行办妥托收手续。借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），银行存款借：主营业务成本，贷：库存商品 3.向银行借入500000元，期限6个月，年利率6％的借款存入银行。借；银行存款，贷；短期借款 4.月末预提上述短期借款利息。借：财务费用，贷：应付利息 5.以银行存款支付基本生产车间设备日常修理费5000元。借：制造费用，贷：银行存款 6.以银行存款支付广告费100000元。借：销售费用，贷：银行存款 7.销售甲产品一批，标价200000元，由于是成批销售，给予客户10%的商业折扣。并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150000元。借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品 8.销售一批原材料，增值税专用发票注明价款800000元。款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为590000元。借：银行存款，贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），银行存款借：其他业务成本，贷：原材料 9.本月应交增值税50000元，分别按7%、3%计算应交城市维护建设税和教育费附加。借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，应交税费—教育费附加

2022-12-09

你好 1.购买一批需要安装的生产用机器设备，价值300万元，运费8000元，全部款项已用现金支票支付; 借：在建工程，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款 2.安装上述机器设备，领用原材料B材料一批价值25000元，应付安装工人薪酬15000元，借：在建工程,贷：原材料，应付职工薪酬 3.上述机器设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转工程成本; 借：固定资产，贷：在建工程 4.以转账支票向德仁公司预付货款85000元、拟购A材料; 借：预付账款，贷：银行存款 5.德仁公司发出A材料1000千克，单价100元/千克，货款税款差额已用银行存款补付，A材料尚未运抵企业; 借：在途物资，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：预付账款借：预付账款，贷：银行存款 6.向招商银行借入期限为1年，利率为6%的到期一次还本付息借款100万元: 借：银行存款，贷：短期借款 7.计提本月上述借款100万元的借款利息; 借：财务费用，贷：应付利息 8以银行存款支付水由费13.000元，其中生产车间耗用9000元，行政管理部门耗用4000元(不考虑增值税) 借；制造费用，管理费用，贷：银行存款

2022-12-13