我们门店是销售门窗的，门窗是找门窗厂定做的，定做好就转账给厂里，就是成品了，安装是承包给安装公司的，安装费是有安装公司开票，做账应该怎么做呀，门窗做好到我们这里是直接算库存商品吗，，，，比如我们收客户，1万块钱，窗户成本6千块钱，安装的1千块钱，这个分录怎么做呀

1. 门窗入库时 您好，门窗运到门店可以计入库存商品。当转账给门窗厂时，分录为： 借：库存商品 - 门窗6000 贷：银行存款6000

以下是对这种业务模式下账务处理、税务风险以及发票开具问题的分析： 账务处理 收到客户安装费 - 借：银行存款 贷：主营业务收入——安装收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） - 这里安装服务一般纳税人适用税率为9% ，如果企业符合简易计税条件并选择简易计税，征收率为3%。 向厂家下单 - 不做账务处理，因为此时只是业务意向，没有实际资金和货物的流转。 厂家发货到企业准备安装 - 也不做账务处理，因为货物所有权未转移到企业，企业只是负责安装。 收到厂家返点（代销手续费） - 借：银行存款 贷：其他业务收入——代销手续费 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） - 代销手续费属于现代服务中的经纪代理服务，一般纳税人适用税率为6%。 税务风险 增值税风险 - 计税依据风险：如果税务机关认定企业这种业务模式不是单纯的安装服务和代销行为，而是混合销售行为（销售货物和安装服务的混合 ），可能要求企业按照货物销售的税率（一般纳税人13% ）计算缴纳增值税，从而增加企业税负。因为门窗加工企业的主业是货物销售，虽然想将业务拆分为安装和代销，但实际操作中可能存在被认定为混合销售的风险。 - 发票开具风险：若发票开具内容与实际业务不符，比如未按规定的服务和税率开具发票，可能面临税务机关的处罚。例如，将安装服务错误开具成其他税率的发票，或者代销手续费发票内容填写不规范等。 企业所得税风险 - 收入确认风险：企业需要准确确认安装收入和代销手续费收入，避免少计或多计收入。如果企业在确认收入时，没有按照权责发生制原则，或者对收入的计量不准确，可能导致企业所得税申报错误。 - 成本扣除风险：由于货物直接由厂家发给客户，企业可能存在成本核算不准确的问题。比如，安装过程中的一些辅助材料成本、人工成本等如果没有正确归集和扣除，可能影响企业所得税的计算。 税务监管风险 - 这种业务模式相对复杂，与传统的销售和安装模式不同，可能引起税务机关的关注。企业需要确保业务的真实性和合法性，保留好相关合同、订单、资金流转记录等资料，以备税务机关检查。如果企业无法提供充分的证据证明业务的真实性，可能面临税务稽查风险。 发票开具 安装费发票：向客户开具安装服务发票，税率为9%（一般计税 ）或3%（简易计税 ），发票内容可以填写“建筑服务 安装服务” 。 代销手续费发票：向厂家开具经纪代理服务发票，税率为6%，发票内容可以填写“现代服务 经纪代理服务” 。 为了降低税务风险，企业在开展这种业务模式前，建议咨询专业的税务顾问或与当地税务机关进行沟通，确认业务的税务处理方式。同时，要建立健全的财务管理制度，准确核算收入和成本，规范发票开具和管理。

 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

无需设 “库存商品” 科目，因无实际库存； “在途物资” 不太适配，更建议直接用 “主营业务成本” 核算，或通过 “应付账款” 过渡； 优化后流程：支付定金借 “预付账款” 贷 “银行存款”，确认发货（符合收入条件）时，借 “主营业务成本”，贷 “预付账款”（冲定金）和 “银行存款”（付尾款）；也可下单时借 “主营业务成本” 贷 “应付账款”，再分别冲销应付账款付定金、尾款。

您好 借 工程施工 贷 银行存款