演示账套

老师，我司小规模超了30万，增值税减免税申报明细表小规模减按1%，减税项目，本期发生额，本期实际递减额怎么算啊

2025-01-08 16:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-08 16:27

同学你好若小规模纳税人季度销售额超过 30 万，适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收率征收增值税。《增值税减免税申报明细表》减税项目中 “本期发生额” 和 “本期实际抵减税额” 的计算方法如下：本期发生额：按销售额的 2% 计算，公式为：本期发生额 = 不含税销售额 ×2%。例如，公司本季度不含税销售额为 40 万元，本期发生额 = 400000×2%=8000 元。本期实际抵减税额：一般情况下与 “本期发生额” 一致。如果存在多种减税项目或有前期未抵减完的余额等特殊情况，需根据实际情况分析填写，但不得大于 “本期应抵减税额”。若本季度只有这一个减税项目且无其他特殊情况，上例中本期实际抵减税额即为 8000 元。