因为2023年把普票当专票用了，然后2024年更正做了一笔借：应交税费-进项 40贷：以前年度损益调整 40.做了之后利润表跟资产负债表的勾稽关系就相差40元，，请问做了以前年度损益调整帐务处理后，是不是得去把2023年第四季度的资产负债表跟利润表的期末数更改，然后按照第四季度的财务报表做汇算清缴，正常的步骤是这样吗？

2023年做的借：管理费用 400贷：银行存款400。然后2024更正。 分录 借：以前年度损益调整-400借：以前年度损益调整 360借：应交税费-进项 40 。没错吧，这样下来应交税费-进项是在借方啊

那你这不是把专票当普票用了么 不是把普票当专票用了

额，是的，说反了，这样做的，上面的更正分录是这样做的对吧？

可以的  用以前年度损益调整之后勾稽表关系的差额是调整的金额没有问题

差额就是以前年度损益调整的金额，我想问下，做了帐务处理之后我还要干什么？2024年的申报就按照这个有差额的资产负债表跟利润表去申报企业所得税吗？

是的   正常申报就可以的

税务不管申报的报表勾稽关系对不对得上吗？怕税务找我麻烦

不会的  这个不会出异常  本来调整的就会出现差额的 解释清楚就可以了

会计是不是有个什么重大原则的，如果金额小的话，可以计入当期损益，我这个可以用这个原则吗？直接调整当期损益，借：管理费用-400 借：管理费用-360 借：应交税费-进项40，这样可以吗？

如果你是小企业会计准则可以直接计入当期，如果是企业会计准则建议调整

额，做了这个，1:还需要调整2023年的报表和汇算清缴吗？2:2024年申报时需要备注什么的吗？

做了这个需要做23年汇算清缴调整的   你金额就40差异 小企业会计准则下就直接计入当期吧

现在已经过去这么久了，还能更改23年的汇算清缴吗？适用的企业会计准则，，。没有调过帐，没有调过报表，就是想知道遇到这种情况，实际操作中都怎么做的

还有个方式就是这个进项不抵扣了 直接做不抵扣认证  本身金额也不大 

主要是我已经点了抵扣，并且已经申报增值税了