公司是种粮企业（从村包地2024年12月付乡镇村土地协调费2024.6.1一2025.5.31日，直接做在2024年12月可以吗？不挂预付账款确认到25年了可以吗

老师您好！公司2020年发生一笔业务：外找张三给客户维保，付张三3万。实际应是劳务队王景辉的合同义务，因此应从王景辉工费中扣除，即 借：应付账款——劳务队王景辉 3万 贷：其它应付款——张三 3万 借：其它应付款——张三3万 贷：银行存款3万 但是当时会计错误地记账： 借：工程施工——其他直接费（维保费）3万 贷：银行存款3万 如此，重复地确认了工程成本。 这笔错账昨天才发现，2020年12月税已经报出，不可更改。因此，我们采取的办法有如下两种： 1.在2021年元月份红冲，但是会影响元月份的当期损益 2.作为资产负债表日后调整事项——前期差错更正处理，即调整年初余额 借：应付账款——劳务队王景辉3万 贷：其它应付款——张三3万 借：其它应付款——张三3万 贷：以前年度损益调整3万 借：以前年度损益调整3万 贷：盈余公积——法定盈余公积0.3万 利润分配——未分配利润2.7万 应交税费——应交企业所得税0（因2020年度亏损，故不涉税） 老师，我的处理是否正确，请予指导，谢谢！

钟存老师好！目前我在公司遇到一个难题，就是公司前身是搞锰业的，在市里开发房地产，2007年成立挂牌房地产公司，而房地产总公司在县城，分公司在市里，成立时前前法人由于一直开发不起来，在2020年与前法人在合同上签订协议，受让方前法人买断买让方前前法人成立的公司股权5000万，因此公司法人2020年4月变更为前法人，前法人由于并不是一次付清5000万，总公司就一直没有将公章、财务章交到前法人手中。而前法人在任职期间就私自刻公章、财务章使用，在他任职期间也没有出纳、会计做账，一直自己来支付费用，包括办理分公司账户，公司从成立至今账务一直非常不完善，而且现在筹资筹建期，公司一直亏损，而前法人因没有钱支付拆迁户过渡费无力支撑，在2021年4月又将营业执照变更现法人接手。法人向总公司要20万承诺在7月15日支付拆迁户过渡费，总公司的会计到分公司后要求看合同协议和各种凭证整理，意思一直半回弄不完，如需急付过渡费，可以将钱打到分公司先支付，现老板就要求出纳在建行另行开分公司账号，将前法人之前个人在银行开户分公司账户不用了，可出纳去银行开账户时，分公司前法人名字还没变更现法人，所以开不了建行账

3)茶山公司和建业公司是同属创业公司的子公司。 2018年9月1日，茶山公司以银行存款230万元和其 自用的土地使用权一项从母公司处取得建业公司 60%的普通股权，并准备长期持有。该土地使用权 的账面余额为430万元，累计摊销10万元，合并日 的公允价值为480万元;建业公司2018年9月1日在 母公司合并报表上的所有者权益账面价值总额为 1200万元，可辨认净资产的公允价值为1500万元。茶山公司为上述交易支付直接相关费用12万元，不考虑其他相关税费（做出会计分录，金额以万元为单位

．方达会计师事务所接受委托，对A股份有限公司2016年度会计报表进行审计。注册会计师A和B于2017年3月18日完成了外勤审计工作，按审计业务约定书的要求，应于2017年3月25日提交审计报告。公司审计前会计报表反映的资产总额为25000万元，该年度的利润总额为780万元。现假定存在以下几种情况:（1）2016年3月28日，A公司取得B公司30％的股权，支付价款900万元，取得投资时被投资单位资产账面价值3600万元（被投资单位各项可辨认资产、负债与其账面价值相同）。A公司取得股权后，派人参与B公司的生产经营决策，其取得投资时的会计处理为：借记长期股权投资（投资成本）900万元，贷记银行存款900万元。（2）A公司于12月31日与C公司签订合同，将账面价值为500万元的土地使用权以800万元的价格转让给C公司，于同日向C公司开具发票并收到土地转让款800万元；2017年1月5日办妥产权过户手续。A公司于2016年12月31日确认其他业务收入800万元，其他业务成本500万元（假定不考虑相关税费）。（3）A公司2016年6月购置一台价值50万元的设备，已入账，当月由管理部门启用，但

公司是种粮企业（从村包地2024年12月付乡镇村土地协调费2024.6.1一2025.5.31日，直接做在2024年12月可以吗？不挂预付账款确认到25年了可以吗