老师，我现在才收到一些24年9月、10月、11月、12月的专票和普票，我24年12月的账已经结账了，但是可以反结账，我把9月的发票入在24年12月？24年第四季度的就入在25年？因为在实操中好像去年第四季度（24年10、11、12月）的成本发票可以入在本年（25年）1月份，因为成本、费用的入账，开票与入账的跨度在三个月以内都是合理的。

谢谢老师，老师专业又耐心，又有责任心，满分好评

谢谢同学的信任， 不用客气，老师应该的。 我们相学相长。一起进步。

我对于用了以前年度损益后对财务报表和年度汇算清缴（交税）的影响是不清楚的，这种跨年的发票好像还要坐专项申报，没有弄过，有点头大

你们是什么性质的公司， 公司会有审计吗，

我公司是劳务派遣公司，而且我公司是税收大户（每个月增值税大约要交800多万），公司内部没有审计，但是每年都会邀请事务所进行税审和审计。

明白了。有外部审计 就完全不用担心了 你先按照上面的方法做账， 审计师们 会在出具的审计报告时 把你的会计分录体现进去的， 除非他们不小心漏看到这些个业务 到时候，所得税清算时。 你按照审计报告里的财报进行税局年报的填写。

也就是说我现在才收到一些24年9月、10月、11月、12月的专票和普票，我都入在25年1月，到时候审计自己会调整的，我就按照调整后的财报进行税局年报的填写？

但是给银行的财务报表应该是要经过审计的吧，审计调整完后的报表我公司是亏损那就贷不到款了，这该怎么办？

对的 ，第一个理解是正确的，所得税清算按照审计报告申报， 你的账务处理 ，审计报告上会体现 第2个问题， 有的银行不看审计报告 看的是，财务账报表。 也就是说，截止到 目前的财报 如果你们打算5月贷款，银行要的是截止到4月底的财务报表 另外，就算看审计报告，也是作为参考用的，毕竟亏本与否，也代表不了未来也会亏损 不是说亏本了就一定贷不到款项。 还看你们公司的今后的预算数据，也就是说发展前景。 银行可能会减少贷款额度，或者提高贷款利息率等等，他们要做评估的。 另外， 实在担心贷不到款，上面的发票也是实际发生的业务，也的进行账务处理的，除非就是 先把贷款贷下来，这些发票处理在审计报告出具以后，2026年清算2025的所得税时，再做调整。 税局也希望公司多交税，少计成本呢。

老师，我公司适用的是小企业会计准则，事务所来给我公司做税审的时候是不是只影响所得税费用这个科目？可不可以只调整企业所得税申报表，不要动我的账和财务报表？

因为我公司是小企业会计准则，所以也没有以前年度损益调整这个科目，直接用利润分配—未分配利润，但是这样的话是不是也会产生递延所得税？

先解答，第二个问题 发票没做，不属于 递延所得税计提范围。 涉及递延所得税 是因为 税法规定和 会计准则的规定不一样 导致的时间性差异。