企业所得税汇算清缴调表不调账的意思是只调整企业所得税申报表、不调账和财务报表的意思？

税审做完企业所得税汇算清缴审计之后会出来一个应交所得税的金额，像我公司这种情况肯定跟我24年12月账上自己计提的不一样，这个差异要在账上体现吧？该怎么体现呢？这一体现不就是要动账动财务报表了吗？

实务中，关于 所得税的部分。不管是补交的 还是可能退税的，都可以放在次年 清算后 处理， 也就是做在 2025 年，不用再重新计提 2024 年的所得税

老师思路真清晰。那清算做完后补交或者退税的分录该怎么做呢？如果补交的话直接交就好了吗？需要计提吗？

如果补交，就直接做 不用专门计提。 除非你们公司要求计提， 补交时 借 所得税 贷 银行存款 退税时 借 银行存款 贷 所得税

做了这个分录 不影响 2025 年的利润总额，

老师，我公司还有挺多24年的发票到现在也还没有收回的，到时候这些发票我记在25年的2月、3月的账里也没关系吧？因为税审如果发现了，税审会处理，我的账和财务报表还是不用调整对不？

对的，理解完全正确

老师，我公司是劳务派遣公司，是以实际开票确认收入，但是我公司实际收到了客户的款项并且已经发给员工了，但因为客户没要求开票我们就没有确认收入，这种情况是不是应该要确认收入，税审如果发现这个情况回要求确认收入吗？

老师，那税审是不是默认就是调表不调账，还是企业可以要求调表不调账？

老师，像我公司挺多24年的发票（金额挺大，4000多万）到现在也还没有收回的，到时候这些发票我记在25年的2月、3月的账里，到时候审计（不是税审）会要求我公司调整吗？

第一个问题对的， 不开票也应该确认收入，作为无票收入处理 审计师应该通过银行对账单 能发现此些问题。 就看他们审的时候，是否细致 以及 根据重要程度判断 是否和你们提出 正确的业务处理方法。

第二个问题 是这样理解的， 因为审计工作都是 在次年新的税收相关政策出来后才进行的， 或者说，先审计，事后。根据新的政策出具审计报告， 所以，他们不会要求企业 反结账 ， 涉及到要改的 调整分录 ，也是和咱们上面讨论的一样 让处理在 2025 年账上。 所以 最终 审计报告里的财报 会和 实际财务账的财报 不一样。 所以。按照审计报告里的财报进行清算

但是作为无票收入确认收入，就要以无票熟人申报增值税，那以后客户要开票怎么办？

以后客户开票时，申报增值税时， 无票收入那一列 填写相同金额的负数 就冲平了

也就是说，无论是税审还是审计（年审），都不用调整我的账和财务报表是吗？