甲健身俱乐部，于今年1月1日和乙客户签了合同，乙支付会员费12个月的3816元， 甲1月1日收到会员费时， 借：银行存款 3816 贷：合同负债 3600 应交税费—待转销项税额 216元 1月底确认收入： 借：合同负债 300 应交税费-待转销项税额 18 贷：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税（销项税额）18 请问这道题是在什么时候开发票？ 是在第一步做待转销项税额时开发票吗？还是在第二步，应交税费—应交增值税（销项税额）时开发票呢？怎样和税务报表对应？谢谢老师

老师好：我想问一下健身房一次性收入6000元办会员卡年卡的金额，每月确认收入时， 借：合同负债 500 银行存款 30 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）30 借方为什么是银行存款？顾客总共只交了6000元办会员卡，这个30元银行存款哪里来的？

甲企业将闲置库房对外出租，租赁期为3年，自2020年1月1日开始，每月租金2180 元，于每年6月30日和12月31日支付(后付租金方式)，假设甲企业为增值税一般纳税 人，且对出租业务选择一般计税，税率为9%。 注:增值税的纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期，因此先计入“待转钱 项税额”。 6月30日收到款项时，增值税纳税义务发生: 借:应交税费--待转销项税额10800 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)10800 问：这个销项税额10800怎么算的

【多选题】 某企业为增值税一般纳税人，出租设备一台，假设租赁业务并不是该企业的主营业务，且预收的租金收入均不含增值税，预收租金时开具增值税专用发票。下列各项中，关于该企业预收承租单位款项时，以及在租赁期内的会计处理正确的有（　）。 A.预收租金：  借：银行存款  　　贷：预收账款 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） B.预收租金：  借：银行存款  　　贷：合同负债 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） C.每月末确认租金收入：  借：预收账款　 　　贷：其他业务收入 D.每月末确认租金收入：  借：预收账款　　　　　　　　　　　　　  　　 贷：其他业务收入　　　　　　　　　 　  　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额

1、某企业为增值税一般纳税人，出租设备一台，假设租赁业务并不是该企业的主营业务，且预收的租金收入均不含增值税，预收租金时开具增值税专用发票。下列各项中，关于该企业预收承租单位款项时，以及在租赁期内的会计处理正确的有（）。A.预收租金：借：银行存款贷：预收账款应交税费——应交增值税（销项税额）B.预收租金：借：银行存款贷：合同负债应交税费——应交增值税（销项税额）C.每月末确认租金收入：借：预收账款贷：其他业务收入D.每月末确认租金收入：借：预收账款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

请问新会计准则中“应交税费-应交增值税-待转销项税”和“其他流动负债-待转销项税额”这两个科目有何区别？一般是怎么使用的？新会计准则中有要求每个月申报纳税的收入和账上确认的收入必须一致吗？（包括未开票的收入） 如：我司服务业一般纳税人，今年六月份开票不含税200万元，税金12万元，因半年度我预估了100万收入，税金6万，计入在“应交税费-应交增值税-待转销项税”中。那我在申报六月份增值税的时候，是按12万申报还是6万申报呢？