老师，申报1月税款时候出现减征税额194.17元，12月份卖车二手车开具的发票1万元无税率，买车时候是2019年本公司小规模，全额入账没有抵进项税，2021年开始是一般人，2024年12月公司没有开具增值税发票，对方不要发票，填的减免税申报表，本期发生额1万除以1.03✕0.03，本期实际抵减额是0.02算出来的金额，期末抵减额0.01算出来是194.17，当时问的12366和所属税局增值税科，只让我减免2%，有文件，这194.17是交的增值税，1月份交了12月份税。

今天税务局增值税科说正常减免就可以了，增值税减免申报表里自动出来的期初金额194.17，本期实际抵扣金额也是194.17。现在我想知道我这个减免增值税194.17如何做账，因为是去年的税额，冲减未交增值税，借:应交税费-未交增值税194.17，贷:应交税费-应交增值税-减免税款194.17， 转减免增值税，借:应交税费-应交增值税-减免税款194.17，贷:营业外收入-其他营业外收入194.17，我公司旧准则 如果是实行新准则是贷补贴收入194.17 这样对吗？

12月份的报表已经减了2%，税务局让我这么填的，现在又让我减1%

你这个不对呀。你固定资产清理的，应该走这个。完整的是借银行存款 贷固定资产清理， 应交税费，简易计税 这个减免的1%在这个账务处理里面是固定资产清理。

都跨年了还是固定资产清理吗？

对的，是的，跨年了也做固定资产清理。

通过固定资产清理来做。然后涉及到损益类的话，用利润分配未分配利润，或者是以前年度损益调整。

完整分录写下呗，我乱了

借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 借银行存款1万 贷固定资产清理1万-1万/1.03*2% 应交税费，应交增值税1万/1.03*2% 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

你写的分录是我2024年12月份做的，我现在想知道我1月份减免税额的1%，我怎么做分录，像我那样做对吗？截图是增值税减免政策

那你看一下，账务处理是不是按照这个来的。 不看税额 如果是的话，借固定资产清理 贷应交税费，未交增值税 是应该补交的税款 借利润分配，未分配利润 贷，固定资产清理，然后补交税款，借应交税费，未交增值税，贷，银行存款。

我问税务局了，不让我补交啊