老师，我们公司的办公厂房折旧20年，我接手的时候发现他每个月折旧都少提了几百块钱，那折旧截止到2025年8月份，我现在就这样继续做账到8月份不再计提了还是一直计提到残值那个数呀

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

快账用户3452 追问 2025-02-08 11:05

是呢，老师，现在还需要计提，到2025年8月份就到20年啦

齐红老师解答 2025-02-08 11:06

那就接着计提就成，把少提的补提就成

快账用户3452 追问 2025-02-08 11:12

老师，那今年的费用就加大了，老师，如果说我就按照以前的数继续计提的话，到时候停止折旧，残值加大，这种是不也没什么影响，

齐红老师解答 2025-02-08 11:13

对，这种操作也没啥影响

快账用户3452 追问 2025-02-08 11:17

老师，一般残值是5％左右，不是绝对的吧

齐红老师解答 2025-02-08 11:19

不是绝对的，只是一般按照这个估计

快账用户3452 追问 2025-02-08 11:23

好的谢谢老师，祝老师生活愉快

齐红老师解答 2025-02-08 11:25

没事谢谢您，帮忙给个五星好评，多谢

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