老师你好，由于这个月水利建设基金减免政策已到期，这个月申报的时候是没有减免的，税款也已经交了，但是后来有可以减免了，更正申报需要退税，这个到时怎么做账呢

水利建设基金我没有计提直接缴纳的

你好，借税金及附加贷、银行存款做。如果是的话，借银行存款借税金及附加负数。

我直接做的借：管理费用-水利建设基金 贷：银行存款

这样做可以吗

不可以，这个属于税金及附加。

这个有什么政策依据吗？之前问过这个问题有的老师回答说可以

税金及附加的二级明细怎么写呢

我们的利润表中，税金及附加这一项里二级明细没有水利建设基金，所以如果入到这个税金及附加里就不能扣除了

你看一下这个利润表

水利基金应计入“税金及附加”科目‌。根据财会[2016]22号文件的规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金，通常按照销售收入的一定比例计提和交纳，由地方税务机关负责征收。因此，建议将水利建设基金计入“税金及附加”

你看一下上面给你的我们利润表中税金及附加这一栏没有水利建设基金这个项目，不能扣除怎么办

你只填写税金及附加里面就可以的，不用填写下面的明细。 就像里面的地方教育也没有这样填写税金及附加，只不过是下面的明细没有的，不用填写明细。

税金及附加下面其他的项目都有明细的

现在没有明细没法做账

你好，那你管理费用下面就有明细吗？

我的意思是税金及附加都二级明细了，现在没有直接入到税金及附加一级科目，现在怎么办

你增加二级科目税金及附加。二级科目写上水利建设。

那之前做的怎么办还用去调整吗

跨年的可以不用调整，今年的调整。

那印花税也是做的应交税费里面吗

印花税可以不用计提啊，准则里面规定的是不需要计提，然后实际作战中这个你自己选择

那我现在1月份的账计提时按照没有减免前的金额计提吗？？？报表已经更正过来，退税是在2月份银行发生的，我现在1月份做账，2月份怎么做账麻烦老师写一下