老师好 我们是提供建筑安装服务的小微一般纳税人 （清包工），年开票金额在500万以内 会计账务处理使用小企业会计准则 我们属于包工头 项目按上面的大承包商来确定工程进度 按他们定的进度开具发票 账务处理方面 我们开票就确认收入 同时结转成本 归集成本日常分录就是进入合同成本-人工费 机械费等 然后结转时直接借主营业务成本 贷合同成本～人工费 机械使用费 没有设置工程结算 合同收入 合同毛利 履约成本这些的 如果当月没有结算并开票 归集的人工费等就挂在工程施工_合同成本里面 当上方按工程进度结算 我方开具发票后 就确认收入 并再把之前归集的成本转入主营业务成本 这样做账可以吗？

该如何优化呢？ 我们的工程进度是由上方来定 不是由我方定 是应该要每个月末都结转一次成本吗？

我们项目在异地 项目上没有专门的结算人员 他们都不懂 只负责干活 统计工程量进度是由上面的承包商来负责 正规的公司他们会每个月统计一次 如果遇到不太正规的 就几个月统计一次进度结算 然后通知公司本地这边开票 确认收入 并结转积累的成本 所以这种情况下 我不知道该怎么优化 麻烦老师给点建议

成本核算 细化科目：除人工费、机械费，增“分包成本”“间接费用”等，精确核算成本。 定期盘点：每月专人盘点现场资源，补充未记录成本。 收入确认 预估机制：月末依经验预估进度与收入，借“合同资产”，贷“主营业务收入” ，通知开票转“应收账款”。 及时调整：与预估有差异时，按实际调整收入与科目。 科目设置 增设科目：增“工程结算”“合同毛利” ，开票借“应收账款”，贷“工程结算”；确认收支时借“主营业务成本”“合同毛利”，贷“主营业务收入”。 数据关联：确保“工程施工”（合同成本 + 合同毛利）与“工程结算”完工时余额相等，自查账务。 成本不建议每月末单纯结转，应与收入确认匹配。

意思是按照工程情况 公司每个月自己来确认收入比例和结转相应的成本 归集的成本进入合同结算 和收入差额进入合同毛利 而不再依靠上方公司来结算时候才确认收入和成本 是吗？