老师，在24年12月因为所得税问题暂估一次费用，借主营业务收入_技术服务费50万，贷其他应付款_待调整50万，然后25年1月份开进来的发票要冲这个暂估的，请问分录怎么做？

您说冲掉暂估的那笔是吗？借其他应付50，贷以前年度损益调整50

你好，对的，就是冲减之前暂估的。

那新入账的发票就按正常的做吗？

你好，也是用以前年度损益调整。

比如那个发票入账正常是借:主营业务成本，贷应付账款。现在怎么做？（问题里主营业务收入写错了是成本）

你好，你这个主营业务成本改成以前年度损益调整就可以了。

以前年度损益调整下面能分二级科目吗？因为正常做主营成本时有设置二级科目

你好，可以的，这个你可以自己设置2级科目。

我现在分录做好了，那现在形成的是1月份的报表对吧，上面做的这些分录最终影响到哪里呢？麻烦讲一下

你好，这个最终影响应付账款和利润分配未分配利润。

那现在12月暂估那一笔也补齐调整好了，24年的汇算清缴跟财务报表年报还没报，就还是按12月份的报表申报做汇算清缴吗？

你好，你按调整后的金额来

调整在1月形成的是1月份的财报，不明白你说的调整后的金额是什么

你好，你用以前年度损益调整，就是去调整去年的报表。 不是调1月的数据

那我暂估50，也补进来50的发票了，等于我12月的财报数据没变，对吧

你好，是的。最终就是对应的了。

老师，我这个补进来的发票是1月份开进来的，用的小企业会计准则，也需要通过以前年度损益调整吗？