老师您好！我2023年有100万元的项目施工成本，金额不确定，当时做了暂估成本，会计分录为:借:主营业务成本----暂估100，贷:应付账款----暂估100。在2024年汇算前发票一直没有开回来，汇算时我做了调增。今年1月份这个人才把这部分成本票给我开过来，98万元。那我现在这个分录要怎么做，直接计入今年的项目成本，借:工程施工---**项目，然后把原来的贷方应付账款----暂估，做:借:应付账款----暂估，贷:应付账款----开发票的这一方，最后结转工程施工科目到主营业务成本。可以吗？

那就相当于我今年收到的发票，直接按今年正常的工程施工成本入账了。因为以前虽然做了暂估，但是汇算已经调增。这些都不影响今年的发票正常入账。对吗？

对，不影响入账没错

老师您好！就前面这个业务，我的凭证怎么做的不平了呢？我要怎么样把应付账款---暂估贷方余额过渡给应付账款----开票方呢？

您好，你说主营业务成本怎么平还是啥

现在的凭证是:借:工程施工---**项目，贷:应付账款----开票方，借主营业务成本----工程施工成本，贷:工程施工**项目。可是以前的应付账款----暂估，怎么做凭证下账啊？

应付账款，最后不再支付了吗，还是

暂估那部分已经开回发票了呀！现在要付给开票方。

那这样的话，借 应付账款  贷 银行存款，这个就行的

因为我2023年做的借:主营业务成本---暂估，贷:应付账款---暂估，汇算时主营业务成本调增了，但是应付账款---暂估一直在账上挂着。现在暂估这部分成本开回来了发票。我需要把应付账款---暂估，贷方余额过度给应付账款---开票方

那你就是  借应付账款暂估  贷应付账款——开票方  借 应付账款开票方  贷 银行存款

现在还没有银行存款的事情啊！因为现在还没有付款。只是他开来了发票。我需要把应付账款---暂估，贷方余额过度给应付账款---开票方

嗯对，那就做第一个分录就可以了

最终是要付款给开票方的，但是现在还没有付款。

对啊，那你做一个分录不是就行了?

现在收到发票的凭证是:借:工程施工---**项目，贷:应付账款----开票方，如果再做一次 借应付账款暂估 贷应付账款——开票方 。那不就给开票方做了2次应付账款了吗？

以前的暂估和工程施工，是不是都重复了?冲销前期暂估的分录，相反

以前的暂估时分录:借:主营业务成本---暂估，贷:应付账款---暂估，