请问。24年有一笔购买的茶叶送给客户。做账 借：营业费用 借 进项税 贷 其他应付款，之后进项税视同销售了做账 借：营业费用 贷进项税。同时当月报税的时候，按照未开票收入申报了。那么年度报企业所得税的时候，这部分要做调增吗

公司（一般纳税人）外购礼品，在做活动的时候，赠送给客户，做了视同销售，当月购进当月送出，假设是取的普票，分录为： 1、购买礼品时，借：库存商品 20000 贷：银行存款 20000 2、活动送出时，借：销售费用-促销费 20000 贷：其他业务收入 17699.12 应交税费-应交增值税-销项税额 2300.88 3、结转成本时，借：其他业务成本 20000 贷：库存商品 20000 老师，这样的一个分录，对吗

 老师，请问22年度发出商品未开票视同销售还有一笔废料收入当时未申报也未确认收入，这次查账后补交了增值税和附加税 那之前的未开票收入在发出商品时是借应收账款-暂估 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税-销项税额 那到现在要不要红冲 同时开发票做分录借应收账款 贷以前年度损益调整 贷应交税费-销项

 老师，请问22年度发出商品未开票视同销售还有一笔废料收入当时未申报也未确认收入，这次查账后补交了增值税和附加税 那之前的未开票收入在发出商品时是借应收账款-暂估 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税-销项税额 那到现在要不要红冲 同时开发票做分录借应收账款 贷以前年度损益调整 贷应交税费-销项

 老师，请问22年度发出商品未开票视同销售还有一笔废料收入当时未申报也未确认收入，这次查账后补交了增值税和附加税 那之前的未开票收入在发出商品时是借应收账款-暂估 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税-销项税额 那到现在要不要红冲 同时开发票做分录借应收账款 贷以前年度损益调整 贷应交税费-销项

老师实际工作中的无票收入账 比如:无票收入当月销售额10000元，销项税1300元。款项已付 做账时: 借:银行存款 11300 贷:主营业务收入一未开票 10000 应交税费一应交增值税(销项税)1300 当月正常报税 到什么时候需要开票时做账: 借:主营业务收入一未开票 贷:主营业务收入一已开票 同时报税时附表一的(未开票收入)下的销售额填-10000元。 这样做账可以吗？ 借